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實(shí)務(wù)
问题已解决
收到政府補(bǔ)助,確認(rèn)遞延收益,同時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅嗎?
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遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額,即遞延收益屬于未來的收益,在故本期屬于負(fù)債。
對(duì)于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益,是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的,所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額,而計(jì)稅基礎(chǔ)是零,所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值,那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ),所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。
2019 07/02 09:03
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