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你好 借：現(xiàn)金（或者銀行存款，總之是資產(chǎn)類賬戶） 貸：以前年度損益調(diào)整-管理費用 當然上述分錄中的以前年度損益調(diào)整也可以不寫明細科目。 如果沒有計提盈余公積的情況下是： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 如果上年有計提盈余公積（假設(shè)比例為10%）就是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 盈余公積 新制度下遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的科目仍然是遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。