00:10:00
問題已解決
請問老師，售后回購全過程分錄怎么做？、 是發(fā)出商品后確認收入還是回購回來確認？ 交稅這塊呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
以例進行闡述
2009年1月1日，一般納稅人甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。該商品成本為80萬，商品已發(fā)出，款項已收到。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在2009年5月31日將所售商品購回，回購價為110萬元（不含增值稅額）。不考慮其他相關稅費。
【分析】由于售后回購交易屬于融資交易，原則上，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的差額，企業(yè)應在回購期間接期計提利息，計入財務費用。賬務處理如下：
（1）1月1日發(fā)出商品時：
借：銀行存款 1170000
貸：其他應付款 1000000
應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 170000
同時結轉成本：
借：發(fā)出商品 800000
貸：庫存商品 800000
由于回購價大于原售價，因而應在銷售與回購期間內(nèi)按期計提利息費用，并直接計入當期財務費用。本例中由于回購期間為5個月，貨幣時間價值影響不大，采用直線法計提利息費用。
1月至5月，每月應計提的利息費用為20000（100000÷5＝20000）元。
借：財務費用 20000
貸：其他應付款 20000
（2）5月31日，甲公司購回商品時，增值稅專用發(fā)票上注明商品價款110萬元，增值稅額18.7萬元。
借：財務費用 20000
貸：其他應付款 20000
借：庫存商品 800000
貸：發(fā)出商品 800000
借：其他應付款 1100000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）187000
貸：銀行存款 1287000
2019 06/17 16:45
84785016 
2019 06/17 16:59
老師，我這是個APP平臺吧，還沒運營，然后后期應該會這樣：比如客戶A買了我們的貨物100萬，沒發(fā)貨過一陣子他不要了，然后我們再買過來按照市場價格105萬，然后客戶A是賺這5萬，我們是融資這100萬；然后客戶B是真需要買了可能就是106萬了，我們就賺這個差價。這是合法的我們找律師咨詢過?，F(xiàn)在想賬務怎么處理，算售后回購嗎？還是保持你前面的分錄？
何江何老師 
2019 06/17 17:21
目前用前面的記錄就可以了的
84785016
2019 06/17 17:40
老師我只是打個比方，回購價格不確定，根據(jù)市場價格，那樣是不是確認為收入？稅不變對吧？
84785016
2019 06/17 17:46
老師，后期不知道多久回購回來也不知道什么價格，怎么寫財務費用？剛開始銷售就交稅？
何江何老師
2019 06/17 17:48
一般都是估的價格先這么算，用將來的價調(diào)差額
84785016
2019 06/17 17:50
那剛賣出去就是正常交稅嗎老師？
何江何老師
2019 06/17 17:50
是的同學，正常交的，否則稅務不答應的
84785016
2019 06/18 10:47
你好老師，那個我們不發(fā)貨，不算售后把？這樣我們和A簽合同100塊錢賣給他貨7天后發(fā)貨，然后7天之內(nèi)他就不要了然后根據(jù)市場實時價格130買回來然后我們再賣給別人。我們這個貨物基本格局市場是一路上升的價格，這個A就是為了賺差價我們?yōu)榱巳谫Y，那對于和A的賬務算售后回購嗎？可沒發(fā)貨啊老師
何江何老師
2019 06/18 14:01
你好同學，昨天地震，沒及時回復。
你們這邊不算售后，但是他退貨這個事，等于是你們花錢又買的，這是兩個事，各自是各自的。
你們正常處理就可以了。當購買進貨處理。
84785016
2019 06/18 15:21
不好意思老師，地震了還打擾您。沒事把？山東濟南人民表示慰問。
是這樣老師，我們先100元賣給A，A是個人沒法開發(fā)票，我們是一般納稅人做無票收入也得繳納13%的銷項稅？
然后不發(fā)貨，幾天后他不要了，再賣給我們以市場價假設130元，我們買過來他也開不了票
那這樣我們不就光交稅了么？也沒進項抵扣，怎么做賬比較好呢？
何江何老師
2019 06/18 15:27
謝謝你，我們這邊晃了幾下，有感覺而已。
不敢睡覺。
如果是這樣的情況 ，我建議你再買回來時，你們用他的名義去稅局開進項發(fā)票但是個人只開普票
如果說是這樣的情況，我建議你這邊這樣處理。
賣出后再回購這個情況 ，你們用原價做銷售退貨，然后差額做成是賠償款，營業(yè)外支出。這樣處理
閱讀 2036
描述你的問題，直接向老師提問
1219
意見反饋
