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問題已解決
老師，企業(yè)所得稅季報(bào)是交多少的稅率，年收入10萬
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這個(gè)是按5%的交企業(yè)所得稅，就是2019年的企業(yè)所得稅稅率
2019 06/17 09:57
84784986 
2019 06/17 10:00
匯算清繳的時(shí)候是多少稅率？減半征收，20%，是什么情況下使用的稅率
江老師 
2019 06/17 10:08
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2019]13號(hào)
84784986
2019 06/17 10:17
老師我還是有點(diǎn)疑問，就是您說的那個(gè)5%交企業(yè)所得稅是指的季度申報(bào)的企業(yè)所得稅稅率嗎，和100萬以下25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅是年度匯算清繳的嗎？
84784986
2019 06/17 10:21
老師我可以這樣理解稅率嗎？就是100萬以下*25%*20%=5%的稅率，100-300萬是*50%*20%=10%的稅率
江老師
2019 06/17 10:23
這個(gè)的實(shí)際稅率是5%，但報(bào)稅時(shí)還是正常的申報(bào)
就是說如果是100萬元的利潤(rùn)，交5萬元的企業(yè)所得稅。
84784986
2019 06/17 10:37
那就是說對(duì)于小微企業(yè)，年收入100萬以下，不論是季報(bào)企業(yè)所得稅還是年報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅，稅率均為5%嗎
江老師
2019 06/17 10:57
稅率應(yīng)該是10%，你可以這個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行做減免稅處理。因?yàn)?00-300萬元也是10%，不可能稅率變動(dòng)，就是20%減半征收的企業(yè)所得稅稅率
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