免費(fèi)問答

我們超市自己賣出的卡，顧客在我們超市再消費(fèi)，這個(gè)應(yīng)該怎么處理？

我們這屬于不屬于銷售方和售卡方是同一納稅人？

例：2017年9月份，G公司（購卡方）向S公司（售卡方）購買了1萬元可以在C公司（某超市，銷售方）使用的購物卡，當(dāng)月未發(fā)放。10月份，發(fā)放8000元作為職工福利，實(shí)際當(dāng)月持卡消費(fèi)5000元。（會計(jì)分錄為了便于理解，假設(shè)支付的金額都通過銀行存款結(jié)算，不存在其他業(yè)務(wù)往來，不考慮其他稅種） 1、9月份購卡時(shí)，S公司利用系統(tǒng)內(nèi)的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼給G公司開具一張總價(jià)值1萬元的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫“不征稅”，S公司不申報(bào)繳納增值稅。 S公司（售卡方）賬務(wù)處理：　　 借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款 10000 G公司（購卡方）賬務(wù)處理：　 借：預(yù)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 注：在這一環(huán)節(jié)，相關(guān)的成本費(fèi)用并未“實(shí)際發(fā)生”，故不能直接計(jì)入成本費(fèi)用。 2、10月份，G公司（購卡方）將8000元卡作為職工福利發(fā)放?！? 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利 8000 貸：預(yù)付賬款 8000 同時(shí)記入相關(guān)成本費(fèi)用。 3、10月份，G公司員工（持卡方）至C公司（某超市，銷售方）實(shí)際消費(fèi)5000元。 C公司（某超市，銷售方）賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4273.50 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）726.50 G公司員工（持卡方）不涉及賬務(wù)處理。 4、10月份，C公司（某超市，銷售方）與S公司（售卡方）進(jìn)行結(jié)算，收取貨款項(xiàng)5000元。同時(shí)，利用系統(tǒng)內(nèi)的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼給S公司（售卡方）開具5000元增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不繳納增值稅。 另外，根據(jù)使用協(xié)議，C公司（某超市，銷售方）向S公司（售卡方）支付1%的手續(xù)費(fèi)50元。取得S公司（售卡方）開具的總額50元的6%稅率增值稅專用發(fā)票。 C公司（某超市，銷售方）賬務(wù)處理 借：銀行存款-預(yù)付卡結(jié)算 4950 銷售費(fèi)用 47.17 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.83 貸：應(yīng)收賬款 5000 S公司（售卡方）賬務(wù)處理 借：預(yù)收賬款 5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 47.17 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.83 銀行存款 4950 你可以參考下這個(gè)案例來理解下

售卡方和銷售方是同一納稅人，發(fā)票應(yīng)該怎么開？備注用不用寫“收到預(yù)付卡結(jié)算款”？

你好 那你就直接開票 不需要備注的

顧客在超市消費(fèi)了之后還用不用開票了？

消費(fèi)不開了，后面消費(fèi)了用小票入賬

那對于超市來說，這塊兒的銷售按照無票收入入賬？

你好 不需要備注的 你銷售了儲值卡 就做 借銀行存款 貸預(yù)收賬款 消費(fèi)的時(shí)候做 借預(yù)收賬款 銷售費(fèi)用（如果有贈送金額）貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

購物卡金額是2400元，優(yōu)惠72元，實(shí)收顧客2328元，開發(fā)票的時(shí)候應(yīng)該開出多少金額？

你好 發(fā)票開2328 金額上列開2400 折讓開負(fù)數(shù) 合計(jì)體現(xiàn)2328就行