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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我這邊有個(gè)小規(guī)模納稅人，做的研發(fā)化工產(chǎn)品。別的公司委托他研發(fā)一個(gè)化學(xué)輔料，他研發(fā)出來(lái)把這個(gè)樣品賣給對(duì)方。簽的合同是這個(gè)樣品的合同。 像他這種情況做賬流程是怎樣的？合同可以以產(chǎn)品的形式簽嗎？開(kāi)票開(kāi)研發(fā)服務(wù)可以嗎？
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(1)領(lǐng)用材料等
借：研發(fā)支出
貸：原材料等。
(2)銷售研發(fā)樣品
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
需要注意的是，企業(yè)銷售的樣品，無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2019 06/13 11:11
84784948 
2019 06/13 11:16
那研發(fā)支出轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用中？ 那產(chǎn)成品的那個(gè)東西不算庫(kù)存商品。對(duì)嗎？
樸老師 
2019 06/13 11:17
不用做庫(kù)存商品了，本身就是處于研發(fā)階段
84784948
2019 06/13 11:17
我是小規(guī)模 增值稅也這樣做嗎？
84784948
2019 06/13 11:25
我之前小規(guī)模的，是月末一筆計(jì)提的，不是每筆收入都做增值稅 銷項(xiàng)稅分錄
樸老師
2019 06/13 11:26
增值稅可以按照你之前的來(lái)做，但是要求是每筆收入都要做的
84784948
2019 06/13 12:10
它最后是變成一個(gè)產(chǎn)品了。
84784948
2019 06/13 13:37
那研發(fā)支出不結(jié)轉(zhuǎn)？那我一筆計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，借方寫什么？
樸老師
2019 06/13 13:48
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，期(月)末，應(yīng)將研發(fā)支出科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目(費(fèi)用化支出)。
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