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老師：我公司是做污水處理設(shè)備的 ，平時工作中會有一些鋼材邊角料等廢料賣出去，那么這個賣廢料的收入是入營業(yè)外收入，還要計算銷項稅嗎？
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你好，需要的：需要.
直接減免并不是說企業(yè)就不用計提作賬,而是照樣進行價稅分離,該記主營業(yè)務(wù)收入的照常記,該記應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅額)的也照常記,最后再做一筆:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入-補貼收入,就是將免稅部分計入營業(yè)外收入.同時被免項目對應(yīng)的進項稅也不得抵扣,通過作應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出),將其金額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本.
按照增值稅條例規(guī)定,為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣,也就是要將這部分進項稅轉(zhuǎn)出計入成本.否則,就會多抵減銷項稅,從而少繳納增值稅,稅務(wù)局是不會讓你少繳增值稅的,那是偷漏稅行為
2019 06/12 14:47
84785035 
2019 06/12 14:57
老師：不太明白哦？我們就是賣上廢料而已，有涉及減免的稅款嗎？分錄：借：現(xiàn)金 貸 營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費-增-銷項稅 ；不是這樣嗎？那如何結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
小洪老師 
2019 06/12 14:59
因為營業(yè)外收入不繳納增值稅，所以要把這個銷項稅補貼到營業(yè)外收入
84785035
2019 06/12 15:05
這樣子，老師，完整的會計分錄是怎樣的呢？
小洪老師
2019 06/12 15:25
你好借，銀行存款，到營業(yè)外收入就可以了
84785035
2019 06/12 15:31
那剛才說的銷項稅和結(jié)轉(zhuǎn)成本什么 的，又不用處理了嗎
小洪老師
2019 06/12 15:38
這個分錄是可以融合的
84785035
2019 06/12 15:40
等于做進營業(yè)外收入科目，然后在匯算清繳的時候一次性調(diào)增企業(yè)所得稅，是這意思嗎
小洪老師
2019 06/12 15:49
你好是的，是這個意思的
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