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庫(kù)房盤(pán)存盤(pán)盈盤(pán)虧怎么做賬務(wù)處理?
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(一)存貨的盤(pán)盈
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨,根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額,編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料
包裝物
低值易耗品
庫(kù)存商品等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
盤(pán)盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,其盤(pán)盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
(二)存貨的盤(pán)虧
企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨,根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料
包裝物
低值易耗品
對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤(pán)虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅,應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因,分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下分錄:
借:營(yíng)業(yè)外支出——非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
對(duì)于無(wú)法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目”
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
企業(yè)存貨的清查盤(pán)點(diǎn),可分為定期租點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)兩種,定期盤(pán)點(diǎn)一般在月末、季末、年終進(jìn)行;不定期盤(pán)點(diǎn)是指臨時(shí)性的盤(pán)點(diǎn)以及發(fā)生事故損失、會(huì)計(jì)交接、存貨調(diào)價(jià)等而進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)清查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨的清查工作,加強(qiáng)管理,防止存貨的呆滯積壓或毀損。
2019 06/12 11:40
84785031
2019 06/12 11:46
老師我賬套的庫(kù)存商品和實(shí)際的不符怎么才可以進(jìn)行調(diào)整到正確的呢?
bamboo老師
2019 06/12 11:49
做出入庫(kù)單據(jù) 然后生成憑證
84785031
2019 06/12 11:57
需要寫(xiě)什么說(shuō)明不,只需要填出入庫(kù)單么,分錄是怎樣的?
bamboo老師
2019 06/12 11:57
根據(jù)盤(pán)點(diǎn)單 查明原因 領(lǐng)導(dǎo)審批
bamboo老師
2019 06/12 11:58
針對(duì)各種情況 前面分錄寫(xiě)的很清楚了啊
84785031
2019 06/12 11:58
就按照盤(pán)盈盤(pán)虧的分錄來(lái)做么?
bamboo老師
2019 06/12 12:23
您的數(shù)量差異是什么原因造成的 錄入錯(cuò)誤么?
84785031
2019 06/12 12:29
原來(lái)見(jiàn)賬套時(shí)數(shù)不對(duì),我現(xiàn)在重建賬套前想調(diào)整到正確的
bamboo老師
2019 06/12 12:30
那您現(xiàn)在做盤(pán)點(diǎn)處理吧
84785031
2019 06/12 12:33
是按照盤(pán)點(diǎn)這樣來(lái)做哈
bamboo老師
2019 06/12 12:35
是的 按照盤(pán)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行處理
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