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老師：下午好！請教一農(nóng)業(yè)有限公司賬套怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
農(nóng)業(yè)合作社的經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理
1、合作社為成員提供技術、信息服務等活動發(fā)生支出時，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”“產(chǎn)品物資”、“應付工資”、“成員往來”、“應付款”等科目。
【例14】8月份，合作社用銀行存款支付為成員提供技術指導的技術人員工資3萬元。會計分錄為：
借：經(jīng)營支出30000
貸：銀行存款30000
2、合作社對外投資時，借記“對外投資”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。合作社收回對外投資資金時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“對外投資”科目，實際取得的價款和原賬面余額的差額，借記或貸記“投資收益”科目。
【例15】9月份，合作社用5萬元銀行存款向某制藥廠投資，到期后收回現(xiàn)金6萬元。會計分錄為：
①進行投資時：
借：對外投資50000
貸：銀行存款50000
②收回投資時：
借：現(xiàn)金60000
貸：對外投資50000
投資收益10000
3、合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生各項支出時，借記“管理費用”科目，貸記“應付工資”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
【例16】12月份，合作社用銀行存款支付管理人員工資1.6萬元，辦公費1萬元，差旅費0.4萬元。會計分錄為：
借：管理費用—人員工資16000
—辦公費10000
—差旅費4000
貸：銀行存款30000
4、合作社計提固定資產(chǎn)折舊時，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“其他支出”科目，貸記“累計折舊”科目。
【例17】12月份，合作社計提固定資產(chǎn)折舊0.2萬元，其中辦公房屋、桌椅等固定資產(chǎn)折舊0.15萬元，公益性固定資產(chǎn)折舊0.05萬元。會計分錄為：
借：管理費用1500
其他支出500
貸：累計折舊2000
5、合作社出售、捐贈、報廢和毀損固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”。收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“產(chǎn)品物資”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”。支付清理費時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。清理完畢發(fā)生凈收益時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“其他收入”;發(fā)生凈損失時，借記“其他支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
【例18】12月份，合作社將一臺不需用的農(nóng)業(yè)機械對外出售，其賬面原值為6000元，累計已提折舊600元，協(xié)議價5800元，收取現(xiàn)金，支付農(nóng)業(yè)機械運費及裝卸費等清理費用200元。會計分錄為：
①固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，注銷原價及累計折舊時：
借：固定資產(chǎn)清理5400
累計折舊600
貸：固定資產(chǎn)—農(nóng)業(yè)機械6000
②收到農(nóng)業(yè)機械銷售款時：
借：庫存現(xiàn)金5800
貸：固定資產(chǎn)清理5800
③支付清理費用時：
借：固定資產(chǎn)清理200
貸：庫存現(xiàn)金200
④結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益時：
借：固定資產(chǎn)清理200
貸：其他收入200
6、合作社清收債權時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“成員往來”“應收款”等科目。合作社歸還債務時，借記“成員往來”“應付款”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
【例19】合作社收回丙成員購買飼料欠款3萬元。會計分錄為：
借：庫存現(xiàn)金30000
貸：成員往來—丙成員30000
【例20】合作社用現(xiàn)金付清購買甲公司飼料欠款10萬元。會計分錄為：
借：應付款—甲公司100000
貸：庫存現(xiàn)金100000
【例21】合作社用銀行存款支付加工人員工資0.8萬元。會計分錄為：
借：應付工資8000
貸：庫存現(xiàn)金8000
六、月末賬務結(jié)轉(zhuǎn)處理
月末結(jié)轉(zhuǎn)盈余時，將“經(jīng)營收入”、“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，借記“經(jīng)營收入”、“其他收入”科目，貸記“本年盈余”科目;同時將“經(jīng)營支出”、“管理費用”、“其他支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，借記本科目，貸記“經(jīng)營支出”、“管理費用”、“其他支出”科目?！巴顿Y收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，借記“投資收益”科目，貸記“本年盈余”科目;如為投資凈損失，轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，借記“本年盈余”科目，貸記“投資收益”科目。
【例22】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對3月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例9、例10為例。會計分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入800000
貸：本年盈余800000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余655000
貸：經(jīng)營支出655000
【例23】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對5月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例11為例。會計分錄為：
借：經(jīng)營收入1000
貸：本年盈余1000
【例24】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對6月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例12為例。會計分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入5000
貸：本年盈余5000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余1000
貸：經(jīng)營支出1000
【例25】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對7月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例13為例。會計分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入120000
貸：本年盈余120000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余92000
貸：經(jīng)營支出92000
【例26】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對8月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例14為例。會計分錄為：
借：本年盈余30000
貸：經(jīng)營支出30000
【例27】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對9月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例15為例。會計分錄為：
借：投資收益10000
貸：本年盈余10000
【例28】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對12月份賬務進行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例16、例17、例18為例。會計分錄為：
(1)例16結(jié)轉(zhuǎn)管理費用時：
借：本年盈余30000
貸：管理費用30000
(2)例17結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、其他支出時：
借：本年盈余2000
貸：管理費用1500
其他支出500
(3)例18結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理收入時：
借：其他收入200
貸：本年盈余200
七、年終盈余分配
年終，進行盈余分配時，首先，將本年實現(xiàn)的凈盈余即本年盈余進行結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年盈余”科目，貸記“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余彌補上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補上年損失時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“資本公積”科目;合作社提取盈余公積時，借記“盈余分配—各項分配”科目，貸記“盈余公積”科目;合作社用盈余公積轉(zhuǎn)增股金或彌補虧損等時，借記“盈余公積”科目，貸記“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社對可分配盈余按照盈余分配方案進行分配，按交易量(額)向成員返還盈余時，借記“盈余分配—各項分配”科目，貸記“應付盈余返還”科目。按成員出資額和公積金份額等返還盈余時，借記“盈余分配—各項分配”科目，貸記“應付剩余盈余”科目。將各項分配進行結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“盈余分配—各項分配”科目。支付成員年終盈余返還和應分配的剩余盈余時，借記“應付盈余返還”、“應付剩余盈余”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
【例29】通過例22--例28可得，合作社本年度實現(xiàn)盈余146200元(合作社本年盈余計算公式為：本年盈余=經(jīng)營收入+投資收益+其他收入-經(jīng)營支出-管理費用-其他支出)，根據(jù)合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余部分根據(jù)成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。會計分錄為：
①年終，結(jié)轉(zhuǎn)本年盈余時：
借：本年盈余146200
貸：盈余分配—未分配盈余146200
②提取7310元(146200×5%)公積金時：
借：盈余分配—各項分配7310
貸：盈余公積7310
③用盈余公積轉(zhuǎn)增股金時：
借：盈余公積7310
貸：股金—各成員7310
④按成員與本社交易額比例提取盈余返還時，分別計算出返還給每個成員的金額和合作社返還總額，本合作社返還總額為97223元[(146200-7310)×70%]：
借：盈余分配—各項分配97223
貸：應付盈余返還—各成員97223
⑤按成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等提取應分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]：
借：盈余分配—各項分配41667
貸：應付剩余盈余—各成員41667
⑥結(jié)轉(zhuǎn)各項分配時：
借：盈余分配—未分配盈余138890
貸：盈余分配—各項分配138890
⑦用現(xiàn)金支付成員應付盈余返還97223元和應付剩余盈余41667元時：
借：應付盈余返還—各成員97223
應付剩余盈余—各成員41667
貸：庫存現(xiàn)金138890
2019 06/01 14:44
84784968 
2019 06/01 14:48
不是合作社，是農(nóng)業(yè)有限公司，一般納稅人
莊老師 
2019 06/01 15:01
現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)企業(yè)會計科目是財政部根據(jù)《企業(yè)會計準則》制定的，在一般會計科目的基礎上增加了農(nóng)業(yè)企業(yè)的專用科目，具體科目規(guī)定如下：
一、資 產(chǎn) 類1 101 現(xiàn)金2 102 銀行存款3 109 其他貨幣資金4 111 短期投資5 112 應收票據(jù)6 113 應收帳款7 114 壞帳準備8 116 應收家庭農(nóng)場款9 118 內(nèi)部往來10 119 其他應收款11 121 材料采購12 123 原材料13 128 農(nóng)用材料14 129 低值易耗品15 131 材料成本差異16 132 在途商品17 133 庫存商品18 134 商品進銷差價19 136 幼畜及育肥畜20 137 產(chǎn)成品21 139 待攤費用22 141 長期投資23 151 固定資產(chǎn)24 155 累計折舊25 156 固定資產(chǎn)清理26 159 在建工程27 161 無形資產(chǎn)28 171 遞延資產(chǎn)29 181 待處理財產(chǎn)損溢
二、負 債 類30 201 短期借款31 202 應付票據(jù)32 203 應付帳款33 204 應付家庭農(nóng)場款34 205 待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場上交款35 206 專項應付款36 209 其他應付款37 211 應付工資38 214 應付福利費39 221 應交稅金40 222 應交包干利潤41 223 應付利潤42 229 其他應交款43 231 預提費用44 241 長期借款45 251 應付債券46 261 長期應付款
三、所有者權益類47 301 實收資本48 311 資本公積49 313 盈余公積50 321 本年利潤51 322 利潤分配四、成 本 類52 401 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本53 411 工業(yè)生產(chǎn)成本54 421 運輸成本55 431 施工成本56 441 輔助生產(chǎn)成本57 450 制造費用五、損 益 類58 501 營業(yè)收入59 502 營業(yè)成本60 503 營業(yè)費用61 504 營業(yè)稅金及附加62 511 其他業(yè)務收入63 512 其他業(yè)務支出64 521 管理費用65 522 財務費用66 531 投資收益67 541 營業(yè)外收入68 542 營業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實際需要，對上列會計科目作必要增、減或合并：
1。 企業(yè)內(nèi)部所屬單位實行單獨核算的，企業(yè)可增設“撥付所屬資金”科目；所屬單獨核算單位可增設“上級撥入資金”科目。
2。有調(diào)劑外匯業(yè)務的企業(yè)，可增設“外匯價差”科目。
3。企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，可增設“備用金”科目。
4。預收、預付帳款較多的企業(yè)，可增設“預收帳款”科目和“預付帳款”科目。
5。采用實際成本進行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。
6。有采用分期收款方式銷貨的企業(yè)，可增設“分期收款發(fā)出商品”科目。
7。采用計劃成本進行產(chǎn)成品日常核算的企業(yè)，可增設“產(chǎn)品成本差異”科目。
8。企業(yè)如發(fā)行一年期以下的短期債券，可增設“應付短期債券”科目。
9。企業(yè)可將“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目分為“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”、“林業(yè)生產(chǎn)成本”、“畜牧業(yè)生產(chǎn)成本”、“漁業(yè)生產(chǎn)成本”、“副業(yè)生產(chǎn)成本”、“機械作業(yè)成本”等六個科目。
10。還有未包括在會計科目表范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)、其他負債的企業(yè)，可根據(jù)具體情況，增設有關會計科目進行核算。
84784968
2019 06/01 15:38
因為好多沒有票的，我想知道怎么具體的建賬套
84784968
2019 06/01 15:48
主要經(jīng)營流程是：先購進稻谷，然后進行加工，然后銷售大米，也有時會購進大米
莊老師
2019 06/01 16:24
你好，可以到稅務局申請收購發(fā)票，自已開票，
84784968
2019 06/01 20:48
老師：我是問賬務流程
莊老師
2019 06/01 20:59
農(nóng)業(yè)企業(yè)會計科目表：
順序號 編號 名稱
資 產(chǎn) 類
1 101 現(xiàn)金
2 102 銀行存款
3 109 其他貨幣資金
4 111 短期投資
5 112 應收票據(jù)
6 113 應收帳款
7 114 壞帳準備
8 116 應收家庭農(nóng)場款
9 118 內(nèi)部往來
10 119 其他應收款
11 121 材料采購
12 123 原材料
13 128 農(nóng)用材料
14 129 低值易耗品
15 131 材料成本差異
16 132 在途商品
17 133 庫存商品
18 134 商品進銷差價
19 136 幼畜及育肥畜
20 137 產(chǎn)成品
21 139 待攤費用
22 141 長期投資
23 151 固定資產(chǎn)
24 155 累計折舊
25 156 固定資產(chǎn)清理
26 159 在建工程
27 161 無形資產(chǎn)
28 171 遞延資產(chǎn)
29 181 待處理財產(chǎn)損溢
負 債 類
30 201 短期借款
31 202 應付票據(jù)
32 203 應付帳款
33 204 應付家庭農(nóng)場款
34 205 待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場上交款
35 206 專項應付款
36 209 其他應付款
37 211 應付工資
38 214 應付福利費
39 221 應交稅金
40 222 應交包干利潤
41 223 應付利潤
42 229 其他應交款
43 231 預提費用
44 241 長期借款
45 251 應付債券
46 261 長期應付款
所有者權益類
47 301 實收資本
48 311 資本公積
49 313 盈余公積
50 321 本年利潤
51 322 利潤分配
成 本 類
52 401 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
53 411 工業(yè)生產(chǎn)成本
54 421 運輸成本
55 431 施工成本
56 441 輔助生產(chǎn)成本
57 450 制造費用
損 益 類
58 501 營業(yè)收入
59 502 營業(yè)成本
60 503 營業(yè)費用
61 504 營業(yè)稅金及附加
62 511 其他業(yè)務收入
63 512 其他業(yè)務支出
64 521 管理費用
65 522 財務費用
66 531 投資收益
67 541 營業(yè)外收入
68 542 營業(yè)外支出
三、會計工作流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、納稅申報工作。
四、農(nóng)業(yè)涉及的稅金有：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅等。其中：增值稅、企業(yè)所得稅屬于國稅。
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