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請問老師，匯算清繳后補繳 的所得稅怎樣做會計分錄？
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計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整。
補交稅款時
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2019 05/31 16:45
84784956 
2019 05/31 16:55
不是說沒有以前年度損益科目了邁？
84784956
2019 05/31 16:56
還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分
maize老師 
2019 05/31 16:57
那你用不是企業(yè)會計準(zhǔn)則吧，企業(yè)會計準(zhǔn)則還有
84784956
2019 05/31 16:57
去年是小企業(yè)
84784956
2019 05/31 16:59
今年改用了企業(yè)會計準(zhǔn)則，但說以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，需要調(diào)整會計報表期初數(shù)達(dá)
84784956
2019 05/31 17:00
還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分錄？？
maize老師
2019 05/31 17:03
需要調(diào)整會計報表期初數(shù)是的，還有上年計提了盈余公積及計提了交納集團的利潤需要沖回的會計分錄？？這個你之前做啥
84784956
2019 05/31 17:08
如果調(diào)整的期初數(shù)跟審計報告就不一致了達(dá)
84784956
2019 05/31 17:08
借利潤分配未分配利潤貸盈余公積
84784956
2019 05/31 17:09
借利潤分配未分配利潤貸其他應(yīng)付款
84784956
2019 05/31 17:28
是按去年做相反的會計分錄邁？
maize老師
2019 05/31 17:36
是的，做相反的分錄
84784956
2019 05/31 17:40
這樣做了后報表期初數(shù)跟審計報告期末數(shù)不一致了有影響邁？
maize老師
2019 05/31 17:56
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄有關(guān)項目填列本年度資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄。如果企業(yè)發(fā)生了會計政策變更、前期差錯更正，應(yīng)當(dāng)對“年初余額”欄中的有關(guān)項目進行相應(yīng)調(diào)整；如果企業(yè)上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的項目名稱和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)當(dāng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的名稱和金額按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入“年初余額”欄。
maize老師
2019 05/31 17:57
應(yīng)該是沒有影響的
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