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問(wèn)題已解決
老師晚上好 ！我想咨詢一下資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080這張表年度匯算怎么填？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列“稅收折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。
對(duì)于第8行至第17行、第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”，填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。
7.第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。
8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的余額。
（二）行次填報(bào)
1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根據(jù)資產(chǎn)類別填報(bào)對(duì)應(yīng)的行次。
2.第8行至第17行、第29行：用于填報(bào)享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的資產(chǎn)加速折舊情況，分類填報(bào)各項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊政策優(yōu)惠情況。
第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文件規(guī)定，生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)，以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四大領(lǐng)域18個(gè)行業(yè)的納稅人（簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”），對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報(bào)重要行業(yè)納稅人按照以上兩個(gè)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)。
第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫(xiě)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第10行“（三）允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行＝第11+12+13行。
第11行“1.單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元專用研發(fā)設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)，對(duì)新購(gòu)進(jìn)專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。
第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對(duì)其新購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。
第13行“3.5000元以下固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)納稅人單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照政策規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的有關(guān)情況。
第14行“（四）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊的有關(guān)情況。
第15行“（五）常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)情況。
第16行“（六）外購(gòu)軟件折舊”：填寫(xiě)企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊的有關(guān)情況。
第17行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況。
第29行“其中：享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷政策”：填寫(xiě)企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷的有關(guān)情況。
附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”：填寫(xiě)企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計(jì)算，僅用于列示享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊（攤銷）及調(diào)整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報(bào)。
2019 05/21 21:41
84784993 
2019 05/21 21:57
期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）這張表怎么填？
84784993
2019 05/21 21:58
期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）這張表里各項(xiàng)稅怎么填？具體包括那些？
老江老師 
2019 05/21 22:01
1.第1列“銷售費(fèi)用”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
2.第2列“其中：境外支付”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
3.第3列“管理費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
4.第4列“其中：境外支付”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
5.第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
6.第6列“其中：境外支付”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
7.第1行至第25行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。
各項(xiàng)稅，是指在管理費(fèi)用中列示的各種稅費(fèi)。
84784993
2019 05/21 22:01
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050） 這張表也給講講謝謝了！
老江老師
2019 05/21 22:03
1.第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。
（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
2.第2行“其中：股權(quán)激勵(lì)”：本行由執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第126號(hào)）的納稅人填報(bào)，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。
（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。按照第1列和第2列孰小值填報(bào)。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例（14%）。
（4）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報(bào)。
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)第5行或者第5+6行金額。
5.第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
（4）第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。
（5）第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額），按第1行第5列“工資薪金支出—稅收金額”×扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報(bào)。
（6）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
（7）第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第1+4-5列的金額。
6.第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”：適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào)，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額（可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額）。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例（100%）。
（4）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
7.第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額；
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例（2%）。
（4）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報(bào)。
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
8.第8行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。
（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額，按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額孰小值填報(bào)。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
9.第9行“六、住房公積金”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。
（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額，按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報(bào)。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例（5%）。
（4）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額。
（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例（5%）。
（4）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
12.第12行“九、其他”：填報(bào)其他職工薪酬的金額。
13.第13行“合計(jì)”：填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計(jì)金額。
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2019 05/21 22:20
招待費(fèi)這塊匯算怎么填？
老江老師
2019 05/21 22:26
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，填入賬載的發(fā)生額，其他都是自動(dòng)生成 的
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