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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)單位繳納的給員工購(gòu)買的意外險(xiǎn)進(jìn)福利費(fèi)（不超14%），所得稅匯算清繳時(shí)不需要調(diào)增吧？
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您好
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第三十六條的規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2019 05/20 10:21
84784973 
2019 05/20 10:29
我想問(wèn)的是商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除，但是福利費(fèi)是有14%的比例，這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)到福利費(fèi)里是不是可以按福利費(fèi)的規(guī)定比例是否超過(guò)限額計(jì)算扣除？
bamboo老師 
2019 05/20 10:32
根據(jù)財(cái)政部關(guān)于職工福利費(fèi)開(kāi)支范圍的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不能列入職工福利費(fèi)。不能所得稅前扣除
84784973
2019 05/20 10:40
不是商業(yè)保險(xiǎn)，只是為員工購(gòu)買的普通的意外險(xiǎn)
bamboo老師
2019 05/20 10:41
不是五險(xiǎn)的意外險(xiǎn)就是商業(yè)保險(xiǎn)
84784973
2019 05/20 11:06
老師，可以看下這張發(fā)票嗎?也就是不能進(jìn)福利費(fèi)，直接進(jìn)費(fèi)用?
84784973
2019 05/20 11:10
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為保險(xiǎn)服務(wù) 其他人身保險(xiǎn)服務(wù)
bamboo老師
2019 05/20 11:12
是的 這種不進(jìn)福利費(fèi)，直接進(jìn)費(fèi)用
84784973
2019 05/20 11:24
去年已進(jìn)了福利費(fèi)，是不是現(xiàn)在在福利費(fèi)里去調(diào)表
bamboo老師
2019 05/20 11:25
是的 現(xiàn)在匯算清繳的時(shí)候填表調(diào)整
84784973
2019 05/20 11:28
因?yàn)檫@二年都是虧損，2017年的意外險(xiǎn)也沒(méi)有調(diào)增，這個(gè)在2018年能一起調(diào)增嗎?
84784973
2019 05/20 11:39
還有高溫補(bǔ)貼費(fèi)進(jìn)福利費(fèi)需要調(diào)增嗎?
bamboo老師
2019 05/20 11:40
可以把2017年的一起調(diào)整
84784973
2019 05/20 11:42
邊疆地區(qū)的高溫補(bǔ)貼呢?需要調(diào)增嗎
bamboo老師
2019 05/20 11:43
高溫補(bǔ)貼不需要調(diào)整
84784973
2019 05/20 12:48
謝謝，還有擔(dān)保行業(yè)的匯算清繳以前年度選表都是按一般企業(yè)收入填列，沒(méi)有按金融企業(yè)，這個(gè)不影響匯算清繳吧
bamboo老師
2019 05/20 12:51
如果以前年度沒(méi)有按金融企業(yè)填寫 現(xiàn)在可以一樣的
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