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生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷，調整不得免征和抵扣稅額是負數。憑證怎么做？

84785031| 提問時間：2019 05/14 14:34
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馮慧老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
免抵退核銷后，生成的應調免抵退金額若為正數，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負數，則增加下期的免抵退稅額。生成的應調不得免抵金額若為正數，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負數，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。和下期的免抵退核銷數據一起做會計分錄：進項稅轉出：借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金-進項稅轉出 ，當期免抵退：借：應交稅金-增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額 貸：應交稅金-增值稅-出口退稅
2019 05/14 15:54
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