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應交稅費-預繳增值稅，預交時記借方，期末申報納稅結(jié)轉(zhuǎn)時記貸方。借方是增加，貸方是減少?？梢院皖A付賬款一樣理解。 甲企業(yè)將閑置庫房對外出租，租賃期為3年，自2017年1月1日開始，每月租金20000元，于每年6月30日和12月31日支付（后付租金方式），假設甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，且對出租業(yè)務選擇一般計稅，稅率為11%。 2017年1-6月 借：應收賬款 20000 貸：其他業(yè)務收入 18018 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 1982 （待轉(zhuǎn)銷項稅額=20000÷（1+11%）×11%=1982元） 注：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同確定的付款日期，因此先計入“待轉(zhuǎn)銷項稅額”。 6月30日收到款項時，增值稅納稅義務發(fā)生： 借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額11892 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）11892