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2018年業(yè)務，款項當年已付。當年未收到發(fā)票應而未做計提。2019年4月仍然未收到發(fā)票，估計發(fā)票應該追不回，遂在2019年以繳款單為憑證補錄費用計提分錄。 注:使用小企業(yè)會計制度，該制度下，沒有“以前年度損益調整”科目，涉及跨年度賬目調整只需要直接調整。 問:1.由于賬目做在2019年4月，稅前調增應做在2018年度匯算清繳，還是2019年度匯算清繳？ 2.如果按權責發(fā)生制，做在2018年度匯算清繳，實務上會不會出現問題？
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因為沒有發(fā)票，所以不可以稅前扣除，做賬只是平往來。那么你在什么時候做都沒問題。入賬的當年，匯算清繳時將該筆費用做納稅調整
2019 04/24 19:33
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