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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，請(qǐng)教一下我司是做機(jī)械設(shè)備的，如果委托其他公司加工，將材料加工為半成品(我司提供鋼板等此類材料)，收到半成品后我司自己再自行加工做成設(shè)備成品銷售，這樣的情況我司和受托單位需要交消費(fèi)稅嗎，以及這種委托加工分錄應(yīng)該怎么做呢
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你好，工程機(jī)械的話不涉及消費(fèi)稅啊。你們具體做什么？
2019 04/22 15:56
84785005 
2019 04/22 16:02
就是將一些比如鋼板，鋁板，五金類材料委托給其他公司，做成一些產(chǎn)品配件，我們?cè)賹⑦@些產(chǎn)品配件和我們外購的電機(jī)類產(chǎn)品加上自己設(shè)計(jì)的程序來做成完整的舞臺(tái)機(jī)械設(shè)備，銷售出去。
84785005
2019 04/22 16:02
但是不知道怎么做分錄呢，這個(gè)加工費(fèi)
耿老師 
2019 04/22 16:33
你好，計(jì)入委托加工科目核算。加工費(fèi)對(duì)方給你們開發(fā)票記錄，你們的半成品成本。
84785005
2019 04/22 16:56
是不是這樣做呢老師
耿老師
2019 04/22 16:58
你好，收回生產(chǎn)完應(yīng)該轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品或者是庫存商品。
84785005
2019 04/22 17:00
但是它只是一件半成品而已，也做庫存商品嗎，沒有產(chǎn)成品這個(gè)科目，只有自制半成品
耿老師
2019 04/22 17:14
你好，那就放入半成品，因?yàn)檫@應(yīng)該不屬于原材料了。
84785005
2019 04/22 17:27
可是沒有半成品這個(gè)會(huì)計(jì)科目，加工出來的這個(gè)半成品到時(shí)候也是要作為一個(gè)設(shè)備的一個(gè)材料，不能直接入原材料嗎。
耿老師
2019 04/22 17:30
你好，已經(jīng)加工過的話就不可以再計(jì)入原材料了，如果是按原材料處理的話，應(yīng)該是計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本。
84785005
2019 04/22 18:23
加工回來的這個(gè)半成品，到時(shí)候是作為整個(gè)設(shè)備的其中一個(gè)成本材料，然后這個(gè)自制設(shè)備是作為固定資產(chǎn)來出租的，應(yīng)該也是要記入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本
84785005
2019 04/22 18:24
以后如果有客戶需要再將這個(gè)設(shè)備出售
84785005
2019 04/22 18:24
這種情況的話能將這個(gè)半成品記入材料嗎
耿老師
2019 04/22 20:17
你好，如果能單獨(dú)銷售的話肯定不是原材料，那話一般是在庫存商品里核算。
84785005
2019 04/23 09:44
老師，比如這樣做可以嗎
耿老師
2019 04/23 10:53
你好！稅務(wù)沒有特殊的要求，可以這樣處理，但是會(huì)計(jì)上不太符合
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