免費問答

很多： 特殊情況一： 附有銷售退回條款的銷售 （1）銷售時 借：應(yīng)收賬款【全額+計稅】　　　　　　　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　【預(yù)計非退貨部分】　　　　 　　　　　 　　　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款 【預(yù)計退回部分】　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 【全額計稅】 　　借：主營業(yè)務(wù)成本【預(yù)計非退貨部分】 　　　　應(yīng)收退貨成本【預(yù)計退回部分】　 　　　　貸：庫存商品【全部】　　　　　　　　　　　　　　　 　?。?）收到貨款時 　　借：銀行存款　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　 　　（3退貨率重新評估，降低時： 　　借：預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本　　 或相反分錄。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　（4）實際退貨時。（少于預(yù)計數(shù)量） 　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　【實際退回部分】　 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　 【實際退回部分】　 　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　　　　　　　【賬面沖掉】　 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　【實際退貨部分沖掉】　 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　　 　【預(yù)計超出實際那部分確認收入】　 　　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　【實際退回部分】 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　【預(yù)計超出實際那部分轉(zhuǎn)入成本】 以下分錄幫助理解，但考試時最好分開寫。 借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　【實際退回部分】　 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　 【實際退回部分】　 　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　　　　　　　【賬面沖掉】　 主營業(yè)務(wù)成本 【預(yù)計超出實際那部分轉(zhuǎn)入成本】 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　【賬面沖回】　 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　　 　【預(yù)計超出實際那部分確認收入】　 　　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　【實際退回部分】 特殊情況二： 附有質(zhì)量保證條款的銷售退回 借：銀行存款　　　　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　 　　　　　　合同負債【如果有延保服務(wù)的話，沒有不考慮】　　　　　　　　　　 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　 　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　 　　借：銷售費用　　　　　 　　　　貸：預(yù)計負債　　　　　　　 　 特殊情況四： 附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售（送積分的情形） 　　借：銀行存款　　　　　　　　 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　【收到現(xiàn)金*收到現(xiàn)金/（收到現(xiàn)金+累計兌換的積分的金額）】　　　　 　　　　　　合同負債　　　【積分金額*收到現(xiàn)金/（收到現(xiàn)金+累計兌換的積分的金額）】　　　　　　 　　第一個月兌換部分確認收入： 　　積分應(yīng)當(dāng)確認的收入＝最初確認的合同負債×累計兌換的積分/預(yù)計要兌換的積分； 　　借：合同負債 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　第二個月兌換部分確認收入： 　　積分應(yīng)當(dāng)確認的收入＝最初確認的合同負債×累計兌換的積分/預(yù)計要兌換的積分-已確認的收入； 特殊情況六： 售后回購 　　（1）回購價格<原售價，應(yīng)當(dāng)視為租賃交易,確認租賃費即可。 　?。?）回購價格>原售價，應(yīng)當(dāng)視為融資交易，分錄： 　　出售時： 借：銀行存款　　　　　　　　 　　　　貸：其他應(yīng)付款　　　 　　　　　　　　　　 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　 　　計提費用： 　　借：財務(wù)費用　　　　　 　　　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　 　　回購時： 　　借：財務(wù)費用　　　　　　 　　　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　 　　借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　 　　　　貸：銀行存款