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問題已解決
答案解析參考答案：A木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍,其逾期的包裝物押金要計入銷售額計算消費稅。但燙花木制筷子(不是一次性的)和竹制筷子,不屬于消費稅征稅范圍。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅 = 12 × 5% + 0.23 ÷(1 + 16%)× 5% = 0.61(萬元)。12萬不是含稅價格嗎？不用價稅分離嗎？
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你好，能提供一下具體題目嗎？
2019 04/07 19:08
84784999 
2019 04/07 19:08
某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外,沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0 .23萬元,已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )萬元。
鄒老師 
2019 04/07 19:12
你好，2017年11月取得不含稅銷售額如下，通過這個描述足以判斷12萬是不含稅價格，而不是含稅的，所以不需要價稅分離，直接用12*消費稅稅率計算消費稅稅額就是了
84784999
2019 04/07 19:13
噢噢，好的，謝謝老師
鄒老師
2019 04/07 19:15
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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