問(wèn)題已解決

一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅無(wú)法劃分的，需按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；可是又說(shuō)納稅人即用于一般計(jì)稅又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征、集體、個(gè)人的，進(jìn)項(xiàng)稅全額抵扣，不是相互矛盾嗎？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/05 10:33
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丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
這是兩個(gè)不同的概念哦！第一個(gè)是大的概念，就是公司的經(jīng)營(yíng)有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅，比如你公司即銷(xiāo)售商品這個(gè)一般計(jì)稅，然后你們又提供簡(jiǎn)易計(jì)稅的勞務(wù)，這種情況下要區(qū)分是屬于銷(xiāo)售商品的進(jìn)項(xiàng)稅還是提供勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅，如果無(wú)法區(qū)分就要按照公式來(lái)計(jì)算比例，下面那個(gè)概念就是，比如你的生產(chǎn)設(shè)備即生產(chǎn)又提供職工福利，這種情況下無(wú)法區(qū)分也可以全額抵扣。不知道這樣解釋你能不能明白。
2019 04/05 11:08
84785031
2019 04/05 11:13
那老師，如果一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，買(mǎi)進(jìn)來(lái)第一年用于職工福利，第二年用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。這種情況和第二張圖又是什么區(qū)別呢？
84785031
2019 04/05 11:16
84785031
2019 04/05 11:24
也就是說(shuō)，這個(gè)生產(chǎn)設(shè)備必須同時(shí)提供生產(chǎn)和職工福利，才可以全額抵扣；如果一開(kāi)始全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，后面再用于職工福利，這樣分開(kāi)使用的，就要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是這樣理解嗎？
丁老師
2019 04/06 10:28
你好，是的呢！如果單純用于免稅或不能抵扣項(xiàng)目就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
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