免費(fèi)問(wèn)答

你好，這里有個(gè)例子，可以參考（注意稅率有變化） [例9]A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價(jià)為l00元／件，該商品實(shí)際成本60元／件，增值稅率l7%。A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價(jià)10000元，增值稅1700元。B企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)12000元，增值稅為2040元。假設(shè)B企業(yè)對(duì)代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算。 　　[答疑編號(hào)10150209：針對(duì)該題提問(wèn)] 　　A企業(yè)應(yīng)作分錄： 　?。?）A企業(yè)將甲商品交付B企業(yè)時(shí)： 　　借：發(fā)出商品 6000 　　　　貸：庫(kù)存商品 6000 　?。?）A企業(yè)收到代銷清單時(shí)： 　　借：應(yīng)收賬款——B企業(yè)　11700 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　1700 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　6000 　　　　貸：發(fā)出商品　　　　　6000 　　（3）收到B企業(yè)匯來(lái)的貨款11700元時(shí)： 　　借：銀行存款　　　11700 　　　　貸：應(yīng)收賬款——B企業(yè)　　　11700 　　B企業(yè)應(yīng)作分錄： 　　（1）收到甲商品時(shí)： 　　借：受托代銷商品　　　10000 　　　　貸：代銷商品款　　　　10000 　?。?）實(shí)際銷售時(shí)： 　　借：銀行存款　　　14040 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　12000 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　2040 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　10000 　　　　貸：受托代銷商品　　　10000 　　（3）收到A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票時(shí)： 　　借：代銷商品款　　　　　　　　　　　　10000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　1700 　　　　貸：應(yīng)付賬款——A企業(yè)　　　　　　　　11700 　　實(shí)際向A企業(yè)付款時(shí)： 　　借：應(yīng)付賬款——A企業(yè)　　l1700 　　　　貸：銀行存款 　　　　　 ll700