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壞賬收不回和存貨盤盈盤虧,匯算清繳如何處理

84785021| 提問時(shí)間:2019 03/26 09:29
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莊老師
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職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,壞賬損失和存貨盤虧損失,要報(bào)稅務(wù)局備案,在企業(yè)所得稅匯算清繳可以扣除
2019 03/26 09:52
84785021
2019 03/26 15:09
如何備案,需要準(zhǔn)備哪些資料
莊老師
2019 03/26 17:10
存貨損失類 (一)存貨盤虧損失提供以下申請(qǐng)資料: 1.存貨盤點(diǎn)表; 2.存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明; 3.盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)); 4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;對(duì)資產(chǎn)損失涉及保險(xiǎn)公司理賠的,企業(yè)應(yīng)出具是否獲得保險(xiǎn)公司理賠的文字說明。 (二)存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失提供以下申請(qǐng)材料: 1.單項(xiàng)或批量金額較?。ㄕ计髽I(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨,由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明; 2.單項(xiàng)或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨,應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失出具的鑒證報(bào)告; 3.涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明; 4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件; 5.殘值情況說明; 6.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。 (三)存貨被盜損失提供以下申請(qǐng)資料: 1.向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄,公安機(jī)關(guān)出具的立案、破案和結(jié)案的證明、回復(fù); 2.涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明; 3.涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。 五、固定資產(chǎn)損失類 (一)固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失提供以下申請(qǐng)資料: 1.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表; 2.盤虧、丟失情況說明,單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧、丟失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明,并出具具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明; 3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等; 4.對(duì)資產(chǎn)損失涉及責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司理賠的,企業(yè)應(yīng)出具是否獲得責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司理賠的文字說明。 (二)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失提供以下申請(qǐng)資料: 1.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明; 2.單項(xiàng)或批量金額較小的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損,可由企業(yè)逐項(xiàng)作出說明,并出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明; 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明,并出具專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)的鑒定報(bào)告,也可以同時(shí)附送中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。 3.自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告,如消防部門出具受災(zāi)證明,公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明,房管部門的房屋拆除證明,鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等 4.企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件; 5.涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。 (三)固定資產(chǎn)被盜損失提供以下申請(qǐng)資料: 1.向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄,公安機(jī)關(guān)出具的立案、破案和結(jié)案的證明、回復(fù); 2.涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明; 3.涉及保險(xiǎn)索賠的,應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。
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