免費(fèi)問答

（一）日常工作 審核采購或各部門報(bào)銷的原始憑證——復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳（或電腦審核及過賬）——查核科目匯總試算平衡。 （二）月末工作 1、對賬工作 （1）賬證核對：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證（原始憑證及記賬憑證）有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。 （2）賬賬核對：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。 （3）賬實(shí)核對：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符（賬實(shí)核對一般有四個(gè)方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實(shí)盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤點(diǎn)金額核對；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。 2、關(guān)賬工作：（一般情況如下） （1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料——在產(chǎn)品—庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配； （2）計(jì)提營業(yè)中的涉及的各項(xiàng)稅金； （3）計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）； （4）計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）； （5）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費(fèi)用）； （6）涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用（按部門分列費(fèi)用）； （7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理； （8）有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤）。 3、編制報(bào)表 （1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）； （2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表； 4、納稅申報(bào) （1）時(shí)間：在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào)； （2）資料：基本信息情況表；增值稅申報(bào)表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的附表）、營業(yè)稅申報(bào)表；個(gè)調(diào)稅申報(bào)表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（每季的次月申報(bào)，分查賬征收與核定征收類別）；會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表）；其他資料。 （3）申報(bào)方式：主要兩種：手工（稅務(wù)大廳申報(bào)）；電子申報(bào)。 （4）電子申報(bào)流程：核定更新信息——填寫報(bào)表——發(fā)送報(bào)表——收取回執(zhí)——下載打印稅單（申報(bào)成功一周左右）。 5、整理歸檔資料 （1）打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證； （2）打印整理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表； （3）裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)； （4）銀行對賬單等其他資料。