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計提工資和社保時(公積金參照社保) 借：管理費用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 實際發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款

最后是其他應(yīng)收款吧，資產(chǎn)，

規(guī)范的賬務(wù)處理是使用其他應(yīng)付款科目，實務(wù)中也有老會計使用其他應(yīng)收款科目的，沒有關(guān)系，最終都是要沖平的。

交 社保 借方 應(yīng)付職工薪酬 說明 單位承擔(dān)的交了，借方，其他應(yīng)收款 在發(fā)工資轉(zhuǎn)扣 貸 銀行存款 對嗎

是的，是這樣理解的。

發(fā)工資，借方 應(yīng)付職工薪酬 工資，貸 其他應(yīng)收款 銀行存款 應(yīng)交個稅，這時候不用體現(xiàn)單位的社保了吧

在扣社保，借，已經(jīng)應(yīng)付職工薪酬 單位了，已經(jīng)交了 對嗎

發(fā)工資，借方 應(yīng)付職工薪酬 工資，貸 其他應(yīng)收款 銀行存款 應(yīng)交個稅，這時候不用體現(xiàn)單位的社保了吧-----------這個是體現(xiàn)代扣個人負(fù)擔(dān)的那部分社保

繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬--社保【此部分為公司負(fù)擔(dān)的社?！? 其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款

交社保，借方，明白，其他應(yīng)收款可以嗎 貸方， 銀行貸款 發(fā)工資 貸 其他應(yīng)收款

如果按照老師寫的 應(yīng)付 應(yīng)收 是不是就不平了，

可以使用其他應(yīng)收款科目，使用的話，就是科目統(tǒng)一了 實際發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)收款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 其他應(yīng)收款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保） 貸：銀行存款

這回明白了，再次感謝老師 一大早，麻煩了

您太客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星好評，非常感謝！