免費(fèi)問(wèn)答

你好，稅率自己換成16%，我按照17算的 1、業(yè)務(wù)(1)，5月1日： 借：應(yīng)收賬款79 560　　 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68 000　　　　 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11 560 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48 000　　 　　貸：庫(kù)存商品48 000 業(yè)務(wù)(3)，6月10日： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34 000　　 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5 780　　 　　貸：應(yīng)收賬款39 780 借：庫(kù)存商品24 000　　 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24 000 　　2、采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移給受托方，委托方在發(fā)出商品時(shí)通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開(kāi)出的代銷清單時(shí)確認(rèn)為銷售商品收入，同時(shí)將應(yīng)支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。分錄為： 借：委托代銷商品66 000 　　貸：庫(kù)存商品66 000 借：應(yīng)收賬款140 400 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66 000 　　貸：委托代銷商品66 000 借：銷售費(fèi)用12 000　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)720　　貸：應(yīng)收賬款12 720 　　3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=68 000-34 000+120 000=154 000(元)。 　　4、營(yíng)業(yè)務(wù)成本=48 000+66 000-24 000=90 000(元); 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=154 000-90 000-(2 100+900)-6 780-4 000-12 000=38 220(元)。 　　5、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出，本題中沒(méi)有涉及到營(yíng)業(yè)外收支的情況，所以其利潤(rùn)總額為38 220元; 故所得稅費(fèi)用=38 220×25%=9 555(元)。分錄為： 借：所得稅費(fèi)用9 555 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅9 555