問(wèn)題已解決

老師，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，包裝物押金屬于含稅收入，兩者有什么區(qū)別呢？

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2018 12/13 20:24
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
您好、包裝物租金：? 屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)直接將包裝物的租金換算為不含稅的數(shù)額后作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅，也要作為計(jì)算所得稅中的應(yīng)稅收入予以考慮。? 二、包裝物押金：增值稅和消費(fèi)稅的處理是一致的（啤酒、黃酒除外）? 1、單獨(dú)記賬的押金，1年以內(nèi)且未逾期，不并入銷售額征稅。? 2、逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的稅率計(jì)算銷售額征稅。? 3、除啤酒和黃酒外的其它酒類收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均并入當(dāng)期銷售額征稅。
2018 12/13 20:26
84785020
2018 12/13 20:30
包裝物押金在計(jì)算增值稅需要 價(jià)稅分離嗎？
暖暖老師
2018 12/13 20:37
是的，都是含稅金額，需要分離
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