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老師,包裝物租金屬于價外費用,包裝物押金屬于含稅收入,兩者有什么區(qū)別呢?

84785020| 提問時間:2018 12/13 20:24
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
您好、包裝物租金:? 屬于價外費用,在計算增值稅和消費稅時直接將包裝物的租金換算為不含稅的數額后作為計稅依據計算增值稅和消費稅,也要作為計算所得稅中的應稅收入予以考慮。? 二、包裝物押金:增值稅和消費稅的處理是一致的(啤酒、黃酒除外)? 1、單獨記賬的押金,1年以內且未逾期,不并入銷售額征稅。? 2、逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按所包裝貨物的稅率計算銷售額征稅。? 3、除啤酒和黃酒外的其它酒類收取的包裝物押金,無論是否返還及會計上如何核算,均并入當期銷售額征稅。
2018 12/13 20:26
84785020
2018 12/13 20:30
包裝物押金在計算增值稅需要 價稅分離嗎?
暖暖老師
2018 12/13 20:37
是的,都是含稅金額,需要分離
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