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公司剛成立那時(shí)候還需要驗(yàn)資，當(dāng)時(shí)借別人200萬存進(jìn)來，驗(yàn)完資后這筆錢就轉(zhuǎn)給那個(gè)一個(gè)公司了！然后這筆錢當(dāng)時(shí)就記到預(yù)付賬款，然后就再?zèng)]變過，直到現(xiàn)在也有三年了，不知道該怎么做這筆

那你借款的時(shí)候是怎么賬務(wù)處理的

錢進(jìn)來：借銀行存款 貸實(shí)收資本 錢轉(zhuǎn)出去：借預(yù)付賬款 貸銀行存款

那這沒辦法啊 或者你讓對方先返回 然后再匯過去 走下帳

為什么要先返回？然后再匯過去？怎么做賬？

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)損失你能通過 那就不需要走賬 如果你不能通過就需要走賬 說明你們還有業(yè)務(wù)往來 可以暫時(shí)不做處理 收回來 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款 再匯出去 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款

可再匯出去，預(yù)付賬款還是有這筆錢呀

對啊 只是暫時(shí)不處理 會(huì)一直掛帳上 你要處理的話 前面方法已經(jīng)說過了啊

公司企業(yè)所得稅是核定征收，按照收入來繳納企業(yè)所得稅，我看老師上面說最壞帳企業(yè)所得稅前扣除，核定征收的是不是就不用考慮稅前扣除了？

老師，我還想問下，如果就這么放著，稅務(wù)局一查，這筆預(yù)付賬款掛帳多年，存在異常，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎么處理呢？罰款還是交稅？交稅的話交的是什么稅？

所得稅核定征收有兩種形式,一種是定期定額,這種情況下按核定的稅額交稅,不能扣除成本費(fèi)用;一種的核定應(yīng)納稅所得稅率,如果是按收入為基準(zhǔn)核定,不能扣險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失,如果以成本費(fèi)用為基礎(chǔ),則可以扣除企業(yè)的資產(chǎn)損失,但企業(yè)的資產(chǎn)損失要按<企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失>的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能扣除. 實(shí)務(wù)中 核定征收企業(yè)資產(chǎn)損失基本是不能稅前扣除的

我這種情況稅務(wù)局需要交什么稅款呢？

如果稅務(wù)局不允許稅前扣除 那就并入計(jì)算應(yīng)納稅所得額 計(jì)算繳納所得稅 這個(gè)200萬應(yīng)該你們股東拿出來還帳上的 本來就是股東出資

股東當(dāng)時(shí)沒錢，但必須要把注冊資本變成200萬，13年那時(shí)候還沒有認(rèn)繳，所以必須要驗(yàn)資，就借別人的錢放進(jìn)來過了一下帳

那現(xiàn)在可以把這錢放進(jìn)來了啊

放進(jìn)來通過預(yù)付賬款？借銀行貸預(yù)付？

嗯 股東的錢放進(jìn)來 這么做分錄

那之前轉(zhuǎn)給一家公司的200萬預(yù)付就不管了？直接寫成股東的錢？

股東轉(zhuǎn)入的錢可以沖之前200萬預(yù)付賬款

老師，上午好！現(xiàn)在有這么個(gè)情況，股東以前放到對公賬戶里的錢，我記在其他應(yīng)付款里，可不可以從其他應(yīng)付款里走200萬的預(yù)付款？分錄怎么做？

分錄的話 可以這樣做 借：其他應(yīng)付款 貸：預(yù)付賬款

一下子200萬金額太大，也沒有這么多錢，這邊是不是只要股東往賬戶里打錢，就可以這樣做分錄，然后慢慢把這200萬預(yù)付沖完就行？稅務(wù)上面問起來不會(huì)有問題吧

你其他應(yīng)付款賬上不是有老板的往來么 可以用這個(gè)金額調(diào)整啊 如果金額不夠就只能慢慢調(diào)整了 每年有發(fā)生就行

哦！我明白了！謝謝老師不厭其煩的回答我的問題！

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