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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，我想問一下研發(fā)費(fèi)用需要每個(gè)月月底都結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用里嗎？還是說只有費(fèi)用化的支出需要結(jié)轉(zhuǎn)？ 借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出/資本化支出 公司買了一個(gè)工業(yè)相機(jī)6k多，是用到項(xiàng)目里，要怎么做會(huì)計(jì)分錄？是直接入到研發(fā)費(fèi)用里嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！費(fèi)用化的就結(jié)轉(zhuǎn)了。資本化的可以不用。
2018 11/22 16:39
84784958 
2018 11/22 16:41
那資本化的要什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)？還有剛剛我問的那個(gè)工業(yè)相機(jī)的要怎么做分錄？
宋生老師 
2018 11/22 16:43
你好！資本化是完工的時(shí)候計(jì)入固定資產(chǎn)等科目。
你可以直接計(jì)入研發(fā)支出-資本化支出-相機(jī)。
84784958
2018 11/22 17:05
那那個(gè)工業(yè)相機(jī)是直接跟著研發(fā)的設(shè)備給了買方，已經(jīng)跟著研發(fā)項(xiàng)目走了，不在公司里了還能入固資嗎
宋生老師
2018 11/22 17:06
您好！你是賣出去了是嗎
84784958
2018 11/22 17:10
對(duì)，那賬上要怎么處理？我現(xiàn)在有兩個(gè)疑問，是一開始做不是銷售而是研發(fā)才放到研發(fā)費(fèi)用里嗎？還是說即使是銷售的也能放到研發(fā)里
宋生老師
2018 11/22 17:12
您好！你一開始就是做銷售的話，是不能放研發(fā)的。
就如同一個(gè)工廠，買一個(gè)手機(jī)殼來做手機(jī)，這并不是研發(fā)。
84784958
2018 11/22 17:13
那如果按照正常研發(fā)流程，完工后期 賣出了，按照這種情況剛剛那個(gè)相機(jī)也是入固資嗎？
宋生老師
2018 11/23 10:08
您好！是這樣的。研發(fā)的話，比如你是要研發(fā)某個(gè)東西，你可以投入材料來研發(fā)，但是只有研究開發(fā)的階段可以算是研發(fā)。
等研發(fā)成功之后，他就是正常的商品了。
你這個(gè)完工后賣出，應(yīng)該是當(dāng)商品賣出。
84784958
2018 11/23 10:14
那就是，現(xiàn)在買的投入研發(fā)的材料，比如說這個(gè)相機(jī)也是研發(fā)材料的一部分，那這個(gè)現(xiàn)在還是入費(fèi)用化不入資本化是嗎？最后完工就變成庫存商品是嗎？因?yàn)槿绻@個(gè)相機(jī)入得是資本化的話最后不是要結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)嗎？
宋生老師
2018 11/23 10:19
您好！因?yàn)檫@個(gè)貨物并沒有耗用，所以最終他形成了庫存商品，所以嚴(yán)格來說不能資本化。
如果資本化，就要計(jì)入無形資產(chǎn)的價(jià)值。
84784958
2018 11/23 10:35
老師 我明白你的意思了，那如果最終是形成了商品，那現(xiàn)在在研發(fā)階段每個(gè)月的月末就不能結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用到管理費(fèi)用里面了吧，因?yàn)槿绻冀Y(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用了，最后要怎么結(jié)轉(zhuǎn)成商品買出去？
宋生老師
2018 11/23 10:45
您好！你最終形成了商品，只是這個(gè)商品是不資本化，但是這個(gè)期間發(fā)生的費(fèi)用是可以資本化的。也就是形成這個(gè)無形資產(chǎn)發(fā)生的成本是需要資本化。
你現(xiàn)在可以先計(jì)入管理費(fèi)用，到時(shí)候一起轉(zhuǎn)也可以的
84784958
2018 11/23 10:58
老師 我理解一下你的意思
1、就是說現(xiàn)在每次發(fā)生的費(fèi)用我照樣計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，但是每個(gè)月月末我不結(jié)轉(zhuǎn)，等到商品完工后全部一次性結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本？
2、還是說我現(xiàn)在一部分的費(fèi)用照樣放到研發(fā)支出-資本化支出，等到完工后把研發(fā)支出-資本化支出全部結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本里面？
是第一個(gè)還是第二個(gè)？
宋生老師
2018 11/23 11:20
你好！你費(fèi)用化的按第一個(gè)，但是是每個(gè)月借管理費(fèi)用 貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
成本化的第二個(gè)，完工后借無形資產(chǎn)等 貸研發(fā)支出
84784958
2018 11/23 11:33
然后再把無形資產(chǎn)賣出是嗎？
宋生老師
2018 11/23 11:35
你好！無形資產(chǎn)是攤銷了。當(dāng)然，你要轉(zhuǎn)讓也可以
84784958
2018 11/23 11:45
但是我們的問題應(yīng)該是銷售這塊，申請(qǐng)的專利技術(shù)是不會(huì)轉(zhuǎn)讓的，只是在一個(gè)產(chǎn)品里面我們研發(fā)了一個(gè)技術(shù)，但是銷售的成本和研發(fā)的成本如何劃分好，
宋生老師
2018 11/23 11:48
您好！簡(jiǎn)單的做法就是直接計(jì)入到費(fèi)用化。然后銷售這個(gè)貨物的時(shí)候不再結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84784958
2018 11/23 11:52
那庫存商品怎么生成？憑空多出了一個(gè)庫存商品嗎？還是說我買什么東西都要先去原材料，
1、借：原材料 貸：銀行存款 領(lǐng)用到研發(fā)的時(shí)候就借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出-直接投入 貸：原材料 3、最終銷售的時(shí)候借貸的庫存商品從哪來？
宋生老師
2018 11/23 11:57
您好！你如果要有這個(gè)，就要沖減你的費(fèi)用化支出。
84784958
2018 11/23 12:22
那我能不能在一個(gè)項(xiàng)目里一部分費(fèi)用劃分到銷售成本一部分費(fèi)用放到研發(fā)里
宋生老師
2018 11/23 13:51
您好！可以的?？梢赃@樣。
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