免費問答

是什么是借方是交易性金融資產

是什么時候

您好，購買時，借；交易性金融資產，貸：銀行存款，或者其他貨幣資金。

要是后面要轉結交易性金融資產到投資收益呢

您好，那就是出售時處理的分錄了。借：銀行存款，或者其他貨幣資金，貸：交易性金融資產，投資收益，應交稅費-應交增值稅-銷項。

那要是有公允價值變動呢

您好，一、企業(yè)取得交易性金融資產 企業(yè)取得交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始入賬價值。 借：交易性金融資產——成本(公允價值，包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利和已到付息期但尚未領取的債券利息) 投資收益(發(fā)生的交易費用) 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅） 貸：其他貨幣資金等（支付的總價款） 【提示】 取得交易性金融資產的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利和已到付息期但尚未領取的債券利息的，不單獨確認為應收項目，而應構成交易性金融資產的初始入賬價值。 二、后續(xù)計量 交易性金融資產采用公允價值進行后續(xù)計量，在資產負債表日公允價值變動計入當期損益 1、公允價值大于賬面價值 借：交易性金融資產——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 2、公允價值小于賬面價值 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產——公允價值變動 三、宣告分配現金股利或到期計提利息時 企業(yè)持有交易性金融資產期間對于被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或企業(yè)在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。 借：應收股利/應收利息 貸：投資收益 收到現金股利或利息時： 借：其他貨幣資金等 貸：應收股利/應收利息 【提示】 企業(yè)只有在同時滿足三個條件時，才能確認交易性金融資產所取得的股利收入并計入當期損益： （1）企業(yè)收取股利的權利已經確立； （2）與股利相關的經濟利益很可能流入企業(yè) （3）股利的金額能夠可靠的計量 四、出售交易性金融資產 出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益，同時結轉公允價值變動損益。 借：其他貨幣資金等 貸：交易性金融資產—成本 —公允價值變動（或借方） 投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方) 同時： 借（或貸）：公允價值變動損益(持有期間公允價值的凈增值額) 貸（或借）：投資收益 五、轉讓金融資產應交增值稅 1、產生轉讓收益時 借：投資收益等 貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅 2、產生轉讓損失時 借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅 貸：投資收益等

老師 例如第四什么時候公允價值變動在借方

您好，公允價值小于賬面價值，借：公允價值變動損益，貸：交易性金融資產-公允價值變動，則出售時，借：其他貨幣資金，交易性金融資產-公允價值變動，貸：交易性金融資產—成本，投資收益。