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問(wèn)題已解決
問(wèn)一下老師 我托私企進(jìn)口了一批亞麻籽 在進(jìn)口的時(shí)候產(chǎn)生的關(guān)稅 增值稅是我繳納的 不是這個(gè)私企 進(jìn)口關(guān)稅是265561.2袁，進(jìn)口增值稅是289461.75元，想問(wèn)一下老師 這個(gè)分錄賬怎么做 因?yàn)槭俏依U納的進(jìn)口增值稅 所以私企不給我開(kāi)具發(fā)票 我直接拿海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行抵扣，如果私企給我開(kāi)發(fā)票我這批貨就有兩筆進(jìn)項(xiàng)抵扣了，這就不對(duì)了
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?在托私企進(jìn)口亞麻籽時(shí)，由你繳納的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，應(yīng)計(jì)入你的企業(yè)成本，并使用海關(guān)繳款書(shū)作為抵扣憑證，無(wú)需私企開(kāi)具發(fā)票。?
?分錄賬做法如下?：
?記錄進(jìn)口關(guān)稅?：
借：原材料/庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定） 265,561.20元
貸：銀行存款 265,561.20元
這筆分錄反映了進(jìn)口關(guān)稅作為成本的一部分，被計(jì)入到相關(guān)的庫(kù)存或原材料科目中。
?記錄進(jìn)口增值稅?：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
01/27 11:57
84784958 
01/27 12:01
我現(xiàn)在有個(gè)模糊的點(diǎn) 你說(shuō)借庫(kù)存商品 這個(gè)金額是只寫(xiě)關(guān)稅 還是寫(xiě)貨值+關(guān)稅
姜再斌 老師 
01/27 12:03
你好，應(yīng)該貨物值加關(guān)稅
84784958
01/27 12:05
那我的貨值是3670元的單價(jià) 804噸的數(shù)值 貨值是2950680元，那你的意思是借庫(kù)存商品 2950680+265561.20 這個(gè)數(shù)對(duì)么？ 但是我銀行流水是繳納了進(jìn)口關(guān)稅
84784958
01/27 12:12
麻煩老師把金額帶進(jìn)去 寫(xiě)一下進(jìn)口灌水機(jī)的分錄 我還是沒(méi)懂 我這樣的話 我借貸怎么平呢
姜再斌 老師
01/27 12:19
你的貨款不用支付給幫你采購(gòu)的企業(yè)么
84784958
01/27 12:19
我已經(jīng)提前支付了200多萬(wàn) 預(yù)付款 但是沒(méi)有這次的貨值多 我賬上是有這筆已經(jīng)支付給上游的預(yù)付款的
姜再斌 老師
01/27 12:25
進(jìn)口關(guān)稅?：
借：原材料/庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定） 265,561.2元
貸：銀行存款 265,561.2元
進(jìn)口增值稅?：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
對(duì)于貨物的貨值2,950,680元（3670元/噸 × 804噸），你應(yīng)在貨物入庫(kù)時(shí)將其計(jì)入原材料/庫(kù)存商品科目中，具體分錄如下：
借：原材料/庫(kù)存商品 2,950,680元
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)實(shí)際支付方式確定）2,950,680元
或者沖減預(yù)付賬款，剩余的未支付部分確認(rèn)應(yīng)付賬款
84784958
01/27 12:29
懂你的意思了 但是我最后一筆 我把當(dāng)時(shí)支付的沖減 比如我支付了200萬(wàn) 我就是2950680-2000000=950680元 這個(gè)值是我要做的庫(kù)存商品金額 那我掛應(yīng)付 我付出去了 對(duì)方不給我開(kāi)發(fā)票 因?yàn)槲依U納的增值稅進(jìn)項(xiàng) 我直接拿海關(guān)繳款書(shū) 就能抵扣 那我賬上還會(huì)掛這個(gè)數(shù)字么
姜再斌 老師
01/27 12:36
你好，看你之后還用不用再支付剩余貨款了。如果需要支付就掛賬。要不然賬上說(shuō)不清楚。
84784958
01/27 12:36
跟上游肯定是要支付的
姜再斌 老師
01/27 12:41
那就應(yīng)該在賬上把這個(gè)未支付的款項(xiàng)掛出來(lái)，沖完預(yù)付款后，剩余部分確認(rèn)為應(yīng)付款。原先你預(yù)付款掛在哪個(gè)科目下了，是預(yù)付還是應(yīng)付。
84784958
01/27 12:42
那這個(gè)怎么沖預(yù)付款呢 當(dāng)時(shí)做預(yù)付款的時(shí)候是借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 現(xiàn)在要做貨值是借庫(kù)存商品貨值價(jià)-當(dāng)時(shí)預(yù)付的金額 貸應(yīng)付賬款？ 這樣做么？
姜再斌 老師
01/27 12:45
那你當(dāng)時(shí)沒(méi)有走預(yù)付賬款，是用應(yīng)付賬款替代預(yù)付，則本次沖減就不用單獨(dú)體現(xiàn)，直接全額貨款加關(guān)稅，確認(rèn)為應(yīng)付賬款，這樣之后，在你的應(yīng)付賬款明細(xì)賬上可以體現(xiàn)余額，即為你應(yīng)付未付的款。
84784958
01/27 12:56
能不能帶上數(shù)字給我寫(xiě)一下分錄 我這樣直觀好看 你說(shuō)我掛應(yīng)付 但是我關(guān)稅我繳納了的 銀行存款怎么辦
姜再斌 老師
01/27 13:00
進(jìn)口關(guān)稅?：
借：原材料/庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定） 265,561.2元
貸：銀行存款 265,561.2元
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）289,461.75元
貸：銀行存款 289,461.75元
借：原材料/庫(kù)存商品 2,950,680元
貸：應(yīng)付賬款2,950,680元
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