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業(yè)務(wù)一：提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù) 含稅價(jià)格：43.33萬元 代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi)：8萬元（這部分不計(jì)入增值稅應(yīng)稅收入） 應(yīng)稅收入 = 43.33萬元 - 8萬元 = 35.33萬元 增值稅稅率：6%（知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)適用6%的增值稅稅率） 銷項(xiàng)稅額 = 應(yīng)稅收入 / (1 + 稅率) * 稅率 = 35.33萬元 / (1 + 6%) * 6% = 35.33萬元 / 1.06 * 6% = 2萬元 業(yè)務(wù)二：提供運(yùn)輸勞務(wù) 價(jià)稅合計(jì)金額：16.35萬元 增值稅稅率：9%（運(yùn)輸勞務(wù)適用9%的增值稅稅率） 銷項(xiàng)稅額 = 價(jià)稅合計(jì)金額 / (1 + 稅率) * 稅率 = 16.35萬元 / (1 + 9%) * 9% = 16.35萬元 / 1.09 * 9% = 1.35萬元 銷項(xiàng)稅額合計(jì) = 2萬元 + 1.35萬元 = 3.35萬元 業(yè)務(wù)三：支付廣告公司廣告宣傳費(fèi) 不含稅金額：15萬元 增值稅稅率：6%（廣告宣傳費(fèi)適用6%的增值稅稅率） 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 15萬元 * 6% = 0.9萬元 業(yè)務(wù)四：購進(jìn)礦泉水 不含稅金額：2萬元 增值稅稅率：13%（礦泉水適用13%的增值稅稅率） 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2萬元 * 13% = 0.26萬元 80%用于贈(zèng)送給公司客戶，這部分可以抵扣 20%用于公司集體福利，這部分不能抵扣 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0.26萬元 * 80% = 0.208萬元 本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 0.9萬元 + 0.208萬元 = 1.108萬元 應(yīng)繳納增值稅 = 3.35萬元 - 1.108萬元 = 2.242萬元