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某綜合服務(wù)公司為增值稅一般大生日2019年七月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 一提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)向委托方收取含稅價(jià)格43.33萬元其中含代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi)8萬元由政府單位開具相關(guān)票據(jù) 2當(dāng)月提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入價(jià)稅合計(jì)金額為16.35萬元 三委托某廣告公司為本公司的業(yè)務(wù)做廣告支付廣告公司不含稅廣告宣傳費(fèi)15萬元取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票 購進(jìn)礦泉水一批取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額2萬元稅額和0.6萬元80%用于贈(zèng)送給公司客戶20%用于公司集體福利 計(jì)算該公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算本公司本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算本公司本月應(yīng)繳納增值稅

84784959| 提问时间:01/26 21:29
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茶老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
業(yè)務(wù)一:提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù) 含稅價(jià)格:43.33萬元 代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi):8萬元(這部分不計(jì)入增值稅應(yīng)稅收入) 應(yīng)稅收入 = 43.33萬元 - 8萬元 = 35.33萬元 增值稅稅率:6%(知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)適用6%的增值稅稅率) 銷項(xiàng)稅額 = 應(yīng)稅收入 / (1 + 稅率) * 稅率 = 35.33萬元 / (1 + 6%) * 6% = 35.33萬元 / 1.06 * 6% = 2萬元 業(yè)務(wù)二:提供運(yùn)輸勞務(wù) 價(jià)稅合計(jì)金額:16.35萬元 增值稅稅率:9%(運(yùn)輸勞務(wù)適用9%的增值稅稅率) 銷項(xiàng)稅額 = 價(jià)稅合計(jì)金額 / (1 + 稅率) * 稅率 = 16.35萬元 / (1 + 9%) * 9% = 16.35萬元 / 1.09 * 9% = 1.35萬元 銷項(xiàng)稅額合計(jì) = 2萬元 + 1.35萬元 = 3.35萬元 業(yè)務(wù)三:支付廣告公司廣告宣傳費(fèi) 不含稅金額:15萬元 增值稅稅率:6%(廣告宣傳費(fèi)適用6%的增值稅稅率) 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 15萬元 * 6% = 0.9萬元 業(yè)務(wù)四:購進(jìn)礦泉水 不含稅金額:2萬元 增值稅稅率:13%(礦泉水適用13%的增值稅稅率) 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2萬元 * 13% = 0.26萬元 80%用于贈(zèng)送給公司客戶,這部分可以抵扣 20%用于公司集體福利,這部分不能抵扣 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0.26萬元 * 80% = 0.208萬元 本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 0.9萬元 + 0.208萬元 = 1.108萬元 應(yīng)繳納增值稅 = 3.35萬元 - 1.108萬元 = 2.242萬元
01/26 21:44
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