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有分公司的公司計提企業(yè)所得稅，通常有匯總繳納和獨立申報兩種方式，具體如下： 匯總繳納 - 統(tǒng)一計算：總公司統(tǒng)一計算包括分公司在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額。將總公司和分公司的收入、成本、費用等匯總，計算出總的應(yīng)納稅所得額。 - 按比例分?jǐn)偅嚎偣靖鶕?jù)上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。算出分?jǐn)偙壤?，計算各分公司分?jǐn)偟膽?yīng)納稅所得額。 - 分別計提與預(yù)繳：總公司和分公司根據(jù)分?jǐn)偟膽?yīng)納稅所得額，按照適用稅率計算應(yīng)納稅額，在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行預(yù)繳。 - 匯總清算：年度終了后，由總公司進(jìn)行匯總清算，多退少補(bǔ)。 獨立申報 - 獨立核算：分公司需準(zhǔn)確核算自身的收入、成本、費用等，計算應(yīng)納稅所得額。 - 適用稅率計算：按照分公司所在地的稅法規(guī)定和適用稅率，計算應(yīng)納稅額。 - 申報繳納：分公司作為獨立的納稅主體，在規(guī)定期限內(nèi)自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。