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企業(yè)固定資產(chǎn)用加速折舊法 稅務(wù)認(rèn)的是平均年限法 是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)
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會(huì)計(jì)上用加速折舊法，稅務(wù)上用平均年限法，因會(huì)計(jì)折舊快使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)稅暫時(shí)性差異，未來要補(bǔ)交稅，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
01/17 19:18
84784961 
01/17 19:31
不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
樸老師 
01/17 19:33
文字多提交不了了，看下圖片吧
84784961
01/17 19:35
會(huì)計(jì)折舊費(fèi)用高于稅法認(rèn)可的折舊費(fèi)用 ，那所得稅費(fèi)用不就＜應(yīng)交稅費(fèi)嗎？也就是貸方＞借方 所以遞延所得稅不應(yīng)該是借方遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
84784961
01/17 19:35
老師舉個(gè)例子吧
樸老師
01/17 19:36
同學(xué)你好
看下圖片哦
84784961
01/17 19:36
老師 您的答案前后矛盾 前面說的是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)圖片又說確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784961
01/17 19:38
究竟是遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)？
樸老師
01/17 19:38
同學(xué)你好
沒有矛盾哦
84784961
01/17 19:42
您上面說要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 下面又說不是遞延所得稅負(fù)債
樸老師
01/17 19:42
是兩種情況，你慢慢理解一下看看
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