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她稀里糊涂的，給她上個月說過個錯誤，調(diào)完還是錯的，我也就再沒說，畢竟稅務(wù)掛的她名字，公司是前年年底成立的，沒啥業(yè)務(wù)，今年6月才有點業(yè)務(wù)，進(jìn)項多，銷項少，按理說不用交稅，就算象征的交點也不會太多，我看全年實際交了3.2萬多的稅，但是科目余額表不是這樣的，老師幫忙給我分析下這個科目余額表

這里的未交增值稅，是核算你們需要繳納的稅款。他現(xiàn)在這個余額99633.6，按理說應(yīng)該是應(yīng)該繳納沒有繳納的。然后全年已經(jīng)交過的稅款是186.19。

增值稅，你看他認(rèn)證的一般根據(jù)稅負(fù)來認(rèn)證發(fā)票。即使有進(jìn)項大于銷項，最好也不要這么做。因為長期的話，你不交稅有風(fēng)險，容易預(yù)警。

明白，就是說進(jìn)項大于銷項，我要通過待認(rèn)證過渡下是不是這個意思

對的是的，沒有認(rèn)證的發(fā)票，這些你就做做待認(rèn)證。

她沒有做的話，是不是就可以認(rèn)為她申報表和賬務(wù)對不上，應(yīng)交稅費其他科目的數(shù)據(jù)要怎么分析，我經(jīng)驗少，沒有用到過已交稅金，她這個已交稅金是24年10月繳納增值稅突然新增的這個科目，然后繳納的時候沒有通過未交增值稅科目，就是借已交稅金貸銀行存款這樣，進(jìn)銷項結(jié)轉(zhuǎn)的時候也有這個已交稅金科目，我沒看懂

如果你們單位還有沒認(rèn)證的發(fā)票的話，那就不對。

已交稅金，這個是當(dāng)月繳納當(dāng)月的。增值稅正常的，都是次月繳納申報。

你看一下，他這個已交稅金，當(dāng)時是什么原因繳納的？

沒啥原因，她就是突然設(shè)了這么個科目就這樣做了，還有就是轉(zhuǎn)出多交增值稅，公司沒有預(yù)交過，她這個轉(zhuǎn)出多交是24年3月進(jìn)項大于銷項，她就莫名其妙做了這么一筆結(jié)轉(zhuǎn)，按照當(dāng)月銷項的金額，找了個金額差不多的進(jìn)項發(fā)票，做了勾選，留抵的那一點稅她做到多交增值稅了，之后再沒用過這個科目，未交增值稅是有的月份計提了，但是跟實際繳納根本不是一回事也沒有沖，未交增值稅做到24年8月，貸方掛著9萬多的余額后就再沒有用過這個未交增值稅的科目，10月突然用的已交稅金，挺亂的，我沒看懂

你讓他自己整理，你跟他說一個思路。你賬上的進(jìn)項和銷項和申報表里面的附表1、附表2核對的。

老師，他這樣的賬，我應(yīng)該怎么樣的思路，我現(xiàn)在有點混亂，還有就是通過這個科目余額表的數(shù)據(jù)怎么判斷和分析這些數(shù)據(jù)年底這樣是否是正常的

申報表不給我看，我給她說了的話，我擔(dān)心她直接跑了，我經(jīng)驗不足，不要甩給我了

倒著往前整理當(dāng)月的銷項和進(jìn)項和增值稅的核對， 然后其他的往來科目和對方企業(yè)對賬， 存貨盤點 固定資產(chǎn)去盤點貨幣資金和出納那邊的實際核對。

老師，往來科目的債權(quán)債務(wù)關(guān)系就一兩個單位掛對了，很多都是掛錯了，應(yīng)付的掛在應(yīng)收，應(yīng)收的掛到其他應(yīng)收款，還有些應(yīng)收的掛在應(yīng)付里，這些調(diào)的話不涉及損益，是不是寫個說明，更正到當(dāng)期也是可以的

可以的，可以這么做的。

我剛問她了，稅都交完了，沒有欠，但是未交增值稅有這么多的余額，如果修改往期報表，顯示不用交稅的話，是不是稅局會問我們

這個不會的，從錯誤的改成正確的沒有問題，這個不影響。

現(xiàn)在牽扯到稅金，也是去年的，是逐筆更正賬務(wù)，然后把24年的不對的賬調(diào)完后，把12月的申報表更正一下就可以了是吧，不用每個月都更正吧，這樣的話利潤表也是要更正的，那就都更正最后一個月的，這樣操作對嗎

是的對的，可以的，可以這么做的。

老師，銀行余額都沒有對上，是不是這個賬改起來就很費勁啊，成本里也有跟實際業(yè)務(wù)沒關(guān)系的領(lǐng)導(dǎo)個人業(yè)務(wù)的發(fā)票開回來，做到公司的，這個我剛給她說，她不高興了，也不改，我要是接手改的話，是不是就有風(fēng)險了

如果沒有少交稅款，這個改修改沒有關(guān)系，沒有影響。改一個也是改，改兩個也是改。

老師，這樣可以嗎，就是交接后，我把應(yīng)交稅費核對完，按照正確的余額，把錯誤的和正確的數(shù)據(jù)的差額做筆分錄，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，我直接用未分配利潤調(diào)一筆分錄是不是也可以，她的賬我就不動了，往來科目我寫個錯賬調(diào)整說明，讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后也是更正到我接手后的當(dāng)期，這樣調(diào)賬可以嗎，就不反結(jié)賬把她的申報表做更正了

可以的，可以這么做的。