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老師，我們目前屬于小型微利企業(yè)，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的話，稅率是按20%記賬嗎？還是說按10%，5%？

84785018| 提問時(shí)間：01/16 16:39
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文文老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
小微企業(yè)，所得稅是按5%
01/16 16:40
84785018
01/16 16:41
計(jì)提那個(gè)遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候，按5%算是嗎？
84785018
01/16 16:45
老師，我一次性扣除，賬上怎么做分錄？ 借:成本 原值 貸:累計(jì)折舊 原值
文文老師
01/16 16:47
賬上，按會(huì)計(jì)法 正常按月計(jì)提折舊。 稅法上享受一次性稅前扣除
84785018
01/16 16:50
那就是賬上只要正常提折舊，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債就行？
文文老師
01/16 16:54
是，賬上只要正常提折舊，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債就行
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