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對(duì)于車(chē)輛相關(guān)問(wèn)題 資產(chǎn)處理： 由于車(chē)輛實(shí)際是老板個(gè)人名下的資產(chǎn)，不應(yīng)在公司賬上作為固定資產(chǎn)核算。需要將該固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)出，可以做如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊金額） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 這樣處理后，表明車(chē)輛是老板個(gè)人的，公司只是代老板支付了部分款項(xiàng)，形成了對(duì)老板的債權(quán)。 貸款處理： 對(duì)于長(zhǎng)期借款，因?yàn)槭菫槔习鍌€(gè)人車(chē)輛貸款而在公司賬上體現(xiàn)的，也需要進(jìn)行調(diào)整。將長(zhǎng)期借款余額轉(zhuǎn)入對(duì)老板的其他應(yīng)收款： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 貸：長(zhǎng)期借款 同時(shí)，對(duì)于每月從公司支付出去的貸款還款，之前的賬務(wù)處理如果是： 借：長(zhǎng)期借款（或其他相關(guān)科目） 貸：銀行存款 那么在調(diào)整后，應(yīng)改為： 借：其他應(yīng)收款 - 老板 貸：銀行存款 對(duì)于房租無(wú)發(fā)票問(wèn)題 暫估入賬調(diào)整： 之前將無(wú)發(fā)票的房租計(jì)入管理費(fèi)用，雖然不符合稅法規(guī)定，但在會(huì)計(jì)上是可以暫估入賬的?，F(xiàn)在需要對(duì)這部分暫估進(jìn)行調(diào)整。可以先將之前暫估的管理費(fèi)用紅沖： 借：管理費(fèi)用（紅字） 貸：其他應(yīng)付款 - 房租暫估（紅字） 然后，如果后續(xù)能夠取得發(fā)票，再按照正常的房租費(fèi)用入賬；如果確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要將這部分費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，但賬面上可以不做調(diào)整，只是在申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整即可。 報(bào)表銜接問(wèn)題 編制調(diào)整分錄匯總表：將上述所有的調(diào)整分錄匯總，注明調(diào)整的原因和涉及的金額。 調(diào)整期初余額：根據(jù)調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整新賬套的期初余額。例如，將固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期借款減少的金額，從相應(yīng)資產(chǎn)和負(fù)債的期初余額中扣除，并增加其他應(yīng)收款 - 老板的期初余額。對(duì)于房租暫估調(diào)整的部分，如果是在本年度進(jìn)行的調(diào)整，不影響期初余額；如果是跨年調(diào)整，需要根據(jù)具體情況調(diào)整期初未分配利潤(rùn)等科目。 附注說(shuō)明：在新的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，詳細(xì)說(shuō)明此次建賬調(diào)整的原因、調(diào)整的具體項(xiàng)目和金額，以便報(bào)表使用者能夠理解報(bào)表數(shù)據(jù)的變化情況。