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你好，老師，科技公司賬上有研發(fā)支出，可以加計抵減，稅務局說只能第二，三季度抵減，所以第四季度沒有加計抵減，交了三千多企業(yè)所得稅，25年還能退稅，請問賬上用計提這筆交的所得稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，實交的所得稅要計提的，退稅再做退稅的分錄，這是分開的
01/15 20:40
84785004 
01/15 20:41
好的，第四季度正常計提是嗎？那退稅時怎么做分錄？
琦禎異寶 
01/15 20:44
您好，四季度交所得稅就計提，
以前年度調增補稅,分錄:
1、借:利潤分配未分配利潤 100（數據請忽略）
貸:以前年度損益調整 100
2、借:以前年度損益調整 100
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 100
3、借:應交稅費-企業(yè)所得稅 100
貸:銀行存款 100?
84785004
01/15 20:53
好的，請問退稅怎么做分錄，計入營業(yè)外嗎？
琦禎異寶
01/15 20:56
您好，不是，退稅就是復制原分錄，金額改負，損益科目用未分配利潤代替
84785004
01/15 21:05
計提的所得稅是在24年12月份做的
琦禎異寶
01/15 21:09
您好，是在12月，要退稅是在明年匯繳時
84785004
01/15 21:11
12月計提所得稅時不應該是借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅嗎？
84785004
01/15 21:12
我們是小企業(yè)會計準則
琦禎異寶
01/15 21:14
您好，是的，就是這個分錄哦
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