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在填寫企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表時，對于固定資產(chǎn)一次性扣除的填寫，一般需要填寫《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）以及主表相關(guān)欄次，以下是填寫方法： 《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填寫 第 1 列 “資產(chǎn)原值”：填寫購買的兩臺汽車不含稅合計金額 46 萬多。 第 2 列 “賬載折舊金額”：填寫會計賬務(wù)上按照稅法最低的折舊年限去攤銷的折舊金額。若汽車預(yù)計使用年限為 4 年，無殘值，采用直線法折舊，一個季度的折舊額為 46 萬多除以 4 年再除以 4 個季度，即 2.875 萬左右。則此處填寫 2.875 萬。 第 3 列 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”：填寫該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊金額，乘以季度內(nèi)的月份數(shù)。假設(shè)稅法規(guī)定汽車最低折舊年限為 4 年，一個月的折舊額為 46 萬多除以 4 年再除以 12 個月，約為 0.96 萬，一個季度 3 個月則填寫 2.88 萬左右。 第 4 列 “享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”：因為是一次性扣除，所以填寫資產(chǎn)原值 46 萬多。 第 5 列 “納稅調(diào)減金額”：等于第 4 列減去第 2 列，即 46 萬多減去 2.875 萬，約為 43.125 萬。 第 6 列 “享受加速折舊優(yōu)惠金額”：等于第 4 列減去第 3 列，即 46 萬多減去 2.88 萬，約為 43.12 萬。 主表填寫 將《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）中的第 5 列 “納稅調(diào)減金額” 的數(shù)據(jù)，填寫到企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）的第 7 行 “固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額” 中，用于調(diào)減應(yīng)納稅所得額。