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實(shí)務(wù)
問題已解決
生產(chǎn)企業(yè)國外購進(jìn)原材料，要如何做賬呢， 報關(guān)單上面是FOB價，然后公戶人民幣付款出去13008.43，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面含稅價15154.69(13411.23+1743.46) ①想問一下賬務(wù)處理，原材料的原值如何計算，②匯率按照報關(guān)單上面的進(jìn)口日期嗎，③然后我們后續(xù)做免抵退稅的時候，是不是要做什么分配率呢，還有進(jìn)料加工核銷 （買進(jìn)來材料全部用于內(nèi)銷加工要不要進(jìn)料加工核銷）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
原材料原值按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書不含稅價 13411.23 元計算。
賬務(wù)處理：借：原材料 13411.23、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1743.46，貸：銀行存款 13008.43、財務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益（差額）。
匯率可按報關(guān)單進(jìn)口日期的匯率，也可按企業(yè)自身會計政策確定的合適匯率核算，確定后不能隨意變。
有內(nèi)外銷情況才可能涉及免抵退稅分配率計算。若全部用于內(nèi)銷，理論上不需要進(jìn)料加工核銷，但之前備案了相關(guān)手續(xù)可能仍要按規(guī)定核銷并說明情況。
01/15 11:55
84784964 
01/15 12:00
備案相關(guān)手續(xù)，是指在海關(guān)嗎，稅務(wù)上面需要做什么處理嗎
84784964
01/15 12:00
生產(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷也有外銷，但是呢，國外的原材料都是用于內(nèi)銷，
外銷的貨物都是國內(nèi)的材料
84784964
01/15 12:02
報關(guān)單日期跟付款日期不是同一個月，是不是放應(yīng)付賬款，期末調(diào)匯就可以
樸老師 
01/15 12:05
同學(xué)你好
是的
期末調(diào)匯就可以
84784964
01/15 14:00
老師是不是說，雖然我們從國外買進(jìn)來原材料全部用于內(nèi)銷，但是呢企業(yè)同時又有外銷的業(yè)務(wù)，那就可能要分配率處理了
但實(shí)際原材料都用于內(nèi)銷的貨物，也不知道如何分配
樸老師
01/15 14:04
同學(xué)你好奶這個就是都內(nèi)銷的不用分配
樸老師
01/15 14:04
實(shí)在不好意思
打錯字了
樸老師
01/15 14:04
這個都是內(nèi)銷的就不用分配了
有內(nèi)銷和外銷的才分配
84784964
01/15 14:07
您的意思是說，如果有兩個內(nèi)外銷業(yè)務(wù)，但是我們實(shí)際用于內(nèi)銷，那就不用次年4月做哪個進(jìn)料加工核銷是嗎
樸老師
01/15 14:13
是的
這不用
都是內(nèi)銷的不用分配
一批材料同時有內(nèi)銷和外銷的才需要
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