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問題已解決
感謝了，老師這個分錄咋寫呢，答案沒有分錄看不懂
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同學(xué)您好，轉(zhuǎn)回?zé)o形資產(chǎn)的入賬成本（借：以前年度損益調(diào)整 600 貸：無形資產(chǎn) 600）轉(zhuǎn)回?zé)o形資產(chǎn)多計提的折舊（借：累計攤銷 600/5/2=60 貸：以前年度損益調(diào)整60）調(diào)整未分配利潤（借：盈余公積 54 利潤分配-未分配利潤 486 貸：以前年度損益調(diào)整540）
01/14 23:09
84784991 
01/14 23:33
老師這個題的思路我沒想到攤銷，不應(yīng)該是說的費用化放管理費用600萬嘛？我寫的是，借以前年度損益調(diào)整600貸研發(fā)支出費用化支出600
樂伊老師 
01/14 23:36
同學(xué)您好，正常情況下費用化是結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用。但是題目中的費用化轉(zhuǎn)到了無形資產(chǎn)的入賬價值里面去了，所以無形資產(chǎn)的入賬價值需要調(diào)整。
84784991
01/15 08:53
以前年度損益調(diào)整 600 ，老師這是代替去年的管理費用科目？
84784991
01/15 08:53
600在去年是咋做賬的呢？
樂伊老師
01/15 09:02
600在去年正確的結(jié)轉(zhuǎn)分錄（借：管理費用600? 貸：研發(fā)支出-費用化支出600），但是該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)錯了寫成了（借：無形資產(chǎn)600? 貸：研發(fā)支出-費用化支出600），兩個分錄綜合來看要把錯誤的改成正確的，貸方研發(fā)支出-費用化支出不用更正，那么就是‘管理費用’用‘以前年度損益調(diào)整’代替，‘無形資產(chǎn)’賬面價值多了從貸方轉(zhuǎn)出來。
84784991
01/15 09:07
老師去年的攤銷是借管理費用，貸累計攤銷吧。今年調(diào)過來就是分錄反方向？
84784991
01/15 09:08
今天的600代替的去年的管理費用吧？
樂伊老師
01/15 09:11
對的，已經(jīng)跨年了所以去年的損益類科目全部都需要用‘以前年度損益調(diào)整’科目來代替。
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