免費(fèi)問答

資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)主要包括以下稅種： 增值稅 企業(yè)在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等過程中，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，就會(huì)形成應(yīng)交增值稅。 消費(fèi)稅 對(duì)于生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，應(yīng)按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量等計(jì)算繳納的消費(fèi)稅。 企業(yè)所得稅 根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算得出的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，在未繳納之前體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)科目中。 城市維護(hù)建設(shè)稅 以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，按照一定比例（如市區(qū) 7%、縣城和鎮(zhèn) 5%、其他地區(qū) 1%）計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。 教育費(fèi)附加和地方教育附加 同樣以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，分別按照 3% 和 2%（各地可能略有不同）的比例計(jì)算繳納的附加稅費(fèi)。 房產(chǎn)稅 企業(yè)擁有房產(chǎn)，按照房產(chǎn)原值或租金收入等為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 城鎮(zhèn)土地使用稅 企業(yè)使用城鎮(zhèn)土地，按照實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 資源稅 開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，應(yīng)按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算繳納的資源稅。 印花稅 企業(yè)簽訂各類應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納的印花稅。 個(gè)人所得稅（代扣代繳部分） 企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，代扣代繳員工的個(gè)人所得稅，在未上繳之前也反映在應(yīng)交稅費(fèi)科目中。