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一張購貨發(fā)票上有好些款商品 其中有一款商品同時出現(xiàn)正數(shù)和負數(shù)行 比如乳膠漆價稅合計2115和乳膠漆價稅合計-2115 這種在同一張發(fā)票上 然后之后我做賬銷售結轉成本時把2115做成本結轉出去了 我該怎么調(diào)整賬目
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先算出多結轉成本對應的不含稅金額（假設稅率13%，2115÷(1 + 13%) = 1863.72元）及稅額（2115 - 1863.72 = 251.28元），做沖回分錄：
借：庫存商品 1863.72
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 251.28（視之前進項稅額處理情況定）
貸：主營業(yè)務成本 2115
01/11 19:25
84784995 
01/11 19:34
我們是個體戶小規(guī)模查賬征收 那就是借庫存商品 貸主營業(yè)務成本唄 這種貨物返利的都是這個會計分錄唄 那這款貨物的成本就是零了？
84784995
01/11 19:36
還有那假設我這款貨物沒有出售呢 現(xiàn)在發(fā)票上一正一負抵消了 但是這個產(chǎn)品是在庫的 那我需要怎么調(diào)整賬目
樸老師 
01/11 19:39
對的計入庫存商品就可以 沖減成本
84784995
01/11 19:45
也就是說貨物返利的情況下 不管它這個貨物銷售沒銷售出去 都是把這款貨物做借庫存商品貸主營業(yè)務成本的 這個是不是在取得發(fā)票時就應該這么登會計分錄 只不過我當時沒登 所以我需要調(diào)整賬目補充一個會計分錄就行了 那需要在后面附原始憑證嗎
樸老師
01/11 19:55
對的，可以這樣理解
84784995
01/11 19:59
那我單獨收到一張發(fā)票 上面寫著銷售折讓500 是不是應該借銀行存款/其他應收款—銷售折讓 500貸主營業(yè)務成本500 但這樣的話我明細賬結轉成本的時候這筆錢分攤在哪個產(chǎn)品里啊？
樸老師
01/11 20:02
你沖減成本就可以
84784995
01/11 20:08
那咱們登錄的明細賬有主營業(yè)務成本明細賬 主營業(yè)務成本—各個產(chǎn)品 難道這個500要單列一個明細主營業(yè)務成本—返利？
樸老師
01/11 20:12
不用，主營業(yè)務成本不用設置明細科目
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