免費(fèi)問答

以下是月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的一般分錄做法： 一、當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí) 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅： - 應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 例如，銷項(xiàng)稅額為1000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為800元，應(yīng)納稅額 = 1000 - 800 = 200元 結(jié)轉(zhuǎn)分錄： - 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 200 二、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí) **這種情況形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需專門做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，但可以將進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額留在“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目借方余額中，反映留抵稅額情況。