免費(fèi)問答

對(duì)于稅務(wù)要求將出口企業(yè)錯(cuò)記收入調(diào)整到對(duì)應(yīng)年份的情況，調(diào)賬思路和方法如下： 確定調(diào)整分錄：借 “應(yīng)收賬款 / 銀行存款”，貸 “以前年度損益調(diào)整 —— 調(diào)整 2022 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。 調(diào)整相關(guān)稅費(fèi)：增值稅方面，補(bǔ)提增值稅；企業(yè)所得稅方面，計(jì)算并補(bǔ)提企業(yè)所得稅。 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目。 調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目期末余額及 2023 年年初數(shù)；利潤(rùn)表調(diào)整 2022 年相關(guān)項(xiàng)目金額及 2023 年相關(guān)項(xiàng)目上年數(shù)。 申報(bào)調(diào)整：增值稅申報(bào)中，在 2022 年申報(bào)表補(bǔ)報(bào)收入和銷項(xiàng)稅額；企業(yè)所得稅申報(bào)中，更正 2022 年年度納稅申報(bào)表，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。