免費問答

老師，我們是融資租賃設(shè)備，我們租回來， 44067開了專票，每期的9119.6也開專票

好的，我從新寫，稍等一下

1.支付保費1807.81元 借：管理費用 - 保險費1807.81 貸：銀行存款1807.81 2.收到首次租金和管理費用44067元的專票并付款時（融資租賃租入設(shè)備） 借：固定資產(chǎn) - 融資租入固定資產(chǎn)（設(shè)備入賬價值部分） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（專票稅額部分） 貸：銀行存款44067 3.確認剩下金額437740.81元按48期付款（融資租賃租入設(shè)備） 計算租賃內(nèi)含利率，根據(jù)該利率分攤未確認融資費用。 借：固定資產(chǎn) - 融資租入固定資產(chǎn)（未確認融資費用資本化部分，按實際利率法分攤初始確認金額） 未確認融資費用（48期付款總額 - 固定資產(chǎn)入賬價值部分） 貸：長期應(yīng)付款 - 融資租賃款437740.81 4.每期支付9119.6元并收到專票時（融資租賃租入設(shè)備） 借：長期應(yīng)付款 - 融資租賃款9119.6 貸：銀行存款9119.6 同時，收到專票時： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（專票稅額部分） 財務(wù)費用 - 利息支出（根據(jù)實際利率法分攤的當(dāng)期利息費用） 貸：長期應(yīng)付款 - 融資租賃款9119.6

老師保險費含在里面了，沒有單獨給的，還有最后的分錄科目是不是寫錯了啊

您好，你是不是說最后收到專票那筆分錄？

是啊，還有保費也含在里面的

如果保險費沒有單獨給那么可以分攤到固定資產(chǎn)成本中去

收到專票可以抵扣進項稅額，所以要借記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）”來記錄可抵扣的進項稅金額。

為什么最后還是長期應(yīng)付款啊

貸記“長期應(yīng)付款 - 融資租賃款”是為了準(zhǔn)確核算利息費用。

最后那個為啥不是未確認融資費用

圖中的分錄是在體現(xiàn)支付租金這個動作，其中借方的財務(wù)費用體現(xiàn)了當(dāng)期分攤的未確認融資費用，貸方減少長期應(yīng)付款，這是符合會計核算規(guī)則的，而不是直接去沖減未確認融資費用這個科目。

老師，那未確認融資費用這個科目不能平了呀，然后那個長期應(yīng)付款-融資租賃款，在上面一借，下面一貸，也是沒有還的吧

您好，經(jīng)過48期的分攤，到最后費用就會變?yōu)?，也就是平賬了。

不能平吧，做了一筆：貸：長期應(yīng)付款 437740.81 后面每期又借：長期應(yīng)付款 貸：長期應(yīng)付款 最后不是又剩下 最開始做一筆：借：長期應(yīng)付款嗎

這里的“長期應(yīng)付款 - 融資租賃款437740.81”是未來48期總共要支付的金額，是一個長期負債的初始確認。

那未確認融資費用這個科目不用管它了嗎，掛著賬嗎？

未確認融資費用這個科目不是掛著賬不管哦，在融資租賃期間，需要按照實際利率法對未確認融資費用進行分攤。

那老師，你寫的分錄里面沒有寫到未確認融資費用的分攤的？

每期付租金收專票時，做分錄：借“應(yīng)交稅費 - 進項”、借“財務(wù)費用 - 利息（這就是分攤的未確認融資費用 ）”，貸“長期應(yīng)付款”，靠這分錄逐步把未確認融資費用分攤完。