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會計處理 追溯調(diào)整：用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應付賬款等。影響 2022 年凈利潤、未分配利潤及盈余公積等，已報出 2023 年財報的，要調(diào)整其年初數(shù)。 不涉及追溯：若該成本與 2021 - 2023 年業(yè)務無關(guān)聯(lián)，2021 年和 2023 年數(shù)據(jù)無需專門調(diào)整。 稅務處理 企業(yè)所得稅：2024 年取得合規(guī)憑證，可追補至 2022 年稅前扣除，調(diào)整 2022 年匯算清繳申報表，涉及多繳可申請退稅或抵稅；無法取得則 2022 年不能稅前扣除，匯算清繳要納稅調(diào)增；此前已調(diào)增的，2024 年取得憑證可做納稅調(diào)減。 增值稅：取得專票且符合抵扣條件，可認證抵扣進項稅額，若前期多繳增值稅，抵扣后會影響 2024 年及以后的應納稅額。