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賬務處理 確認收入：將收匯金額換算為人民幣，計入主營業(yè)務收入。假設收到 1000 美元，收款當日匯率為 6.5，會計分錄為：借：銀行存款 —— 美元戶（1000×6.5）6500，貸：主營業(yè)務收入 6500。 結轉成本：根據(jù)樣品的成本，結轉至主營業(yè)務成本。若樣品成本為 4000 元，分錄為：借：主營業(yè)務成本 4000，貸：庫存商品 4000。 開票處理 開具發(fā)票類型：未報關出口樣品，不能開具出口發(fā)票，應開具增值稅普通發(fā)票，稅率選擇適用的征收率或稅率。 發(fā)票內容填寫：購買方信息填寫國外客戶的相關信息，商品名稱填寫樣品的具體名稱，規(guī)格型號、單位、數(shù)量等按實際情況填寫，單價和金額按收匯金額換算為人民幣后的金額填寫。 報稅處理 增值稅申報：在增值稅納稅申報表中，將該筆收入填入 “應稅貨物銷售額” 或 “應稅勞務銷售額” 欄次，按適用的稅率或征收率計算繳納增值稅。若企業(yè)是一般納稅人，取得了增值稅專用發(fā)票且用于該樣品的購進等，可以正常抵扣進項稅額。 企業(yè)所得稅申報：在企業(yè)所得稅申報時，將該筆收入計入應稅收入總額，同時對應的成本可以在稅前扣除。匯算清繳時，注意收入和成本的匹配以及相關納稅調整事項。若符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠條件，可以享受相應的稅收優(yōu)惠政策。