免費(fèi)問答

酒店行業(yè)對于攜程、美團(tuán)扣下的服務(wù)費(fèi)，雖未實(shí)際支付但收到發(fā)票時，可按以下方式做賬： 一般納稅人賬務(wù)處理 確認(rèn)費(fèi)用與負(fù)債：假設(shè)收到一張攜程或美團(tuán)開具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，金額為 1060 元，增值稅稅率為 6%，則借：銷售費(fèi)用 —— 平臺服務(wù)費(fèi) 1000，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60，貸：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團(tuán) 1060。 實(shí)際支付時：借：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團(tuán) 1060，貸：銀行存款 1060。 小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理 確認(rèn)費(fèi)用與負(fù)債：假設(shè)收到一張攜程或美團(tuán)開具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，金額為 1030 元，增值稅征收率為 3%，因小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以全部計入費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用 —— 平臺服務(wù)費(fèi) 1030，貸：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團(tuán) 1030。 實(shí)際支付時：借：應(yīng)付賬款 —— 攜程 / 美團(tuán) 1030，貸：銀行存款 1030