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老師，去稅務局代開發(fā)票稅率多少？

出租住房，稅法規(guī)定是按照5%減按1.5%。出租商鋪是5%，租金沒有超過10萬元的可以免征增值稅。 同學可以看看個人出租不動產(chǎn)相關(guān)規(guī)定。 一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第九款規(guī)定：“　…… 　　5.其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。 6.個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額?！? 二、根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）規(guī)定：“第二條?城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。 …… 第四條?城市維護建設(shè)稅稅率如下： 　　(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七; 　　(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五; 　　(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。 　　前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點，具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。 　　第五條?城市維護建設(shè)稅的應納稅額按照計稅依據(jù)乘以具體適用稅率計算?！? 三、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）規(guī)定，教育費附加、地方教育附加計征依據(jù)與城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)一致。 四、根據(jù)《國務院關(guān)于修改<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的決定》（中華人民共和國國務院令第448號）規(guī)定，教育費附加費率為3%。 五、根據(jù)《關(guān)于征收地方教育附加有關(guān)問題的通知》（閩政〔2002〕8號）和《福建省人民政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加征收標準等有關(guān)問題的通知》（閩政文﹝2011﹞230 號）規(guī)定，地方教育附加費率為2%。 六、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，租賃合同,稅率為租金的千分之一。 七、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定：“第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。 …… 房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。 第四條 房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。” 八、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）規(guī)定：“第二條　在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。 前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。 第三條　土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。” 九、根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定：“二、支持住房租賃市場發(fā)展的稅收政策 　　(一)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。 　　(二)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 　　(三)對個人出租住房，不區(qū)分用途，……，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！? 十、根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅﹝2016﹞12號）規(guī)定，月租金小于10萬元的繳費義務人免征教育費附加和地方教育附加。 十一、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 十二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，應納稅所得額的計算：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 十三、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定：“第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：……（七）財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得?！　? ......”

老師，當?shù)囟悇站忠笊陥蠓慨a(chǎn)稅，土地稅，公司每個季度都申報繳納了，法人代開發(fā)票還需要繳納嗎？

公司替法人申報了，法人代開就不用了。

老師，房產(chǎn)稅、土地稅公司每個季度都在電子稅務局申報繳納稅金的。和這個低開發(fā)票的是一回事嗎？ （代開發(fā)票稅金不是一次性繳納的嗎？）

公司申報的房產(chǎn)稅有沒有包括這個法人的房子嗎。 一般情況下，房產(chǎn)稅是由產(chǎn)權(quán)所有人交。 如果實際操作中，公司替法人交了，法人就不用再單獨交了啊。 去代開發(fā)票，主要是增值稅和個人所得稅哦。

這個辦公的房子就辦公用的，當時稅務局要求企業(yè)都要交房產(chǎn)稅和土地稅，所以每個季度就一直都申報繳納稅金。

那去代開的時候房產(chǎn)稅和土地使用稅就不用重復再交了。代開票具體可以去稅局問問的。稅法上是這樣要求，但是實際操作有區(qū)別。

去稅務局代開發(fā)票的時候要說一下嗎？還是稅務大廳的工作人員可以自己查詢到？

可以說一下的，因為是交了稅的，沒有造成少繳稅是沒有問題的。

老師，請問工程分包合同，分包給個人，去稅務局代開發(fā)票稅率多少？

小規(guī)模一般是3%，也可以按照1%來。

老師，我是小規(guī)模納稅人，我接到工程，然后分包給個人，個人去稅務局代開發(fā)票，我要普通發(fā)票就可以，只繳納1%的稅就可以嗎？沒有其他稅了？

交了增值稅，就有附加稅，另外還要考慮印花稅和個人所得稅。

老師，那要按照個稅中（勞務報酬）繳納稅金？

要按照經(jīng)營所得和勞務報酬好像都可以，同學具體去稅局代開看當?shù)囟惥衷趺匆蟮摹?這是其他稅局回復的：從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。因此，自然人個人申請代開建筑安裝服務發(fā)票，應申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。