免費問答

你先不要回復我，免得浪費你的機會。

哈哈，剛剛就被另一個樸老師接了，沒事的

銀行賬還是要保持一致的。該掛預付的掛預付。我們只需要調(diào)賬，讓資產(chǎn)降下來。你看看下面我的分錄：借：預付賬款 貸銀行存款；12月末，暫估工程施工成本，借工程施工（存貨下的科目），貸預付賬款。這時我們就算算資產(chǎn)總額5000萬的問題了，比如現(xiàn)在資產(chǎn)總額5500萬，那我們就做暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。借主營業(yè)務成本700 貸工程施工700萬。（這個只是賬上的調(diào)整）2025年一季度，沖回那個暫估，重新調(diào)整成本。至于25年入24年的成本發(fā)票，只要我們24年做了暫估（可能暫估的不準，發(fā)票由于各種原因沒來到財務這），是可以解釋的。（存貨暫估是很常見的，稅務局現(xiàn)在都忙于處理系統(tǒng)推送的風險，很難實際來檢查這種事。）（剛編輯好長，重新又編輯了一下，有點亂了）

你這個還是資產(chǎn)的問題，我們剛處理了我們下屬的加油站，應納稅所得額290萬，被稅務局通知要查賬，說我們故意不到300萬，享受稅收優(yōu)惠。我們就有暫估，稅務局請的事務所的老師看了也沒說啥。（跟他們交流過了，這個處理是沒事的。）你這資產(chǎn)的問題比我們那個應納稅所得額風險低太多了。

老師，我看了一下，明白你說的了。但是有個問題哈，我們現(xiàn)在未結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工也多，也就是存也多，收入小于成本的。如果按您說的暫估并結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，那收入更小于成本了，24年全年收入約有5000萬，前面每個月都繳納多增值稅和附加稅，但沒繳納過所得稅，考慮所得稅負的問題，我打算4季度利潤做280萬左右，然后繳納10多萬的所得稅。如果暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本的話那就沒稅了，之前也是考慮到資產(chǎn)超5000萬和成本大于收入的問題才沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本和控著資產(chǎn)的。陷入兩難了

如果最后真的走不出這個困局了，可以參考一下這個數(shù)字游戲。借預付賬款-審計調(diào)整-700，貸應付賬款-審計調(diào)整-700.不要報表系統(tǒng)重分類它，按照科目余額填。這樣資產(chǎn)和負債都同時減少700萬。記得次月沖回。我只是每年底用一次。

交稅的風險比不交的風險肯定低，那個280萬離300萬太近了，可以做的稍微遠點，年度匯算的時候再調(diào)增一些再交點，是不是更好一點。

老師那個科目第一次見，怎么理解它呢

因為我們每年外部審計報告都有很多調(diào)整分錄，有些科目是很難與審計調(diào)整后的余額對應上的，于是我就在一些往來科目下添加了這個，專門用于調(diào)節(jié)科目余額的。你看看這個思路行不？

老師，我們公司都沒有審計過，能這么調(diào)么，還有這么調(diào)是不是有的明細科目余額是負數(shù)才可以啊

不是有負數(shù)才可以，是我自己錄的這個調(diào)整分錄就是負數(shù)，讓這兩個科目余額調(diào)減了，下個月沖回，不影響下年度的賬目。（我是想如果你實在沒有更好的解決辦法，可以試試，因為資產(chǎn)總額里面包含的東西太多了，有的可能就是借貸虛增了，但是掛的名字不一樣，沒法合理沖銷。）如果你們沒審計過，可以換個名字，”暫估應付款調(diào)整“等等，我們要是的報表上的數(shù)據(jù)的結(jié)果。（還是回到前面的討論，資產(chǎn)的稅務風險遠遠低于應納稅所得額的，交稅的比不交稅的低。）

那老師，如果可以這么調(diào)，我還是把全部發(fā)票入賬，然后再按你說的調(diào)，也一樣的吧，但是這么調(diào)的話使這個資產(chǎn)總額擦邊5000萬的話，如果后面稅務問起來怎么去解釋呢？

嗯，該入賬的都入了，先看看總額，再調(diào)，盡量離5000萬稍微遠一點。目前還沒遇見過，因為這個5000萬的指標提示風險的（因為資產(chǎn)是個時點數(shù)，是累計的，得查好多年，也不好查賬（查納稅人當年的，須1個月內(nèi)歸還，查以前年度須3個月內(nèi)歸還），但是利潤是個時期數(shù)，這個就比較好查。）如果真的中獎被抽查到了，關(guān)于這個調(diào)整分錄，只能硬解釋我們當時做的時候，資產(chǎn)和負債存在兩邊都掛賬虛增資產(chǎn)負債，只是掛賬的客商不同，不能硬平，根據(jù)會計謹慎性原則，我公司采取XX調(diào)整賬方式。（剩下的就是看看他們認可不認可了，如果確實是要你們繳稅，就沒辦法了。）

哎，太難了，預收也有幾千萬，但是老板為了均衡每月的開票額和每月適當繳納稅款，有個項目的工程款就掛著預收，之前我調(diào)了一千萬到應收（好像這種也是有風險）還有墊資項目，成本多，預付多，每個季度的資產(chǎn)表都是擦邊5000萬，

太理解你了，盡量調(diào)吧，擦邊也行。真的還沒遇見過因為資產(chǎn)這個標準被稅務局通知的。

嗯，好呢，老師，還有啊，我們建筑公司24年收入5千萬，如果利潤做250萬左右點，那企業(yè)所得稅也才交12萬多，這個好像稅負也沒到，有沒有啥問題哦，本來我都跟老板說交40萬左右了，但后面反應過來利潤超300萬了，

這個稅負率，有增值稅，所得稅，還有綜合的。所得稅少了，可以稍微多交點增值稅?，F(xiàn)在經(jīng)濟不景氣，虧損是很常見的。如果因為稅負率，稅務局通知你們了，那大概率就是有稅收任務攤派到你們公司了。一般和他們商量一下，交一些就行了。

好滴，老師太喜歡你了，你和其他老師的回復不一樣，其他老師都是搬政策上來，一篇復制粘貼的文字就感覺很敷衍，你的回復就是真的自己經(jīng)歷過然后也能這么做的答案，難得碰到的老師呀

謝謝你的評價，主要是你的問題正好我也都經(jīng)歷過或者見過。歡迎以后一起探討學習，祝你2025工作學習生活順心順意！

嗯，以后有問題就找您啦，感謝老師，也祝您新的一年里生活學習工作皆豐順

好，謝謝你！感謝你能我的回答做出評價，謝謝！