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問題已解決
請問下老師關(guān)于出口退稅問題，12月的時候完成出口報關(guān)確認(rèn)收入了，銷項票也開了，但是進項票沒收到，進項稅率13%，退稅率9%，4%的稅率差異賬務(wù)處理上要計提主營業(yè)務(wù)成本嗎？借：成本，貸：進項轉(zhuǎn)出？……要計提其他應(yīng)收款出口退稅款嗎？借：其他應(yīng)收，貸：出口退稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦
01/02 21:26
樸老師 
01/02 21:29
需要做以下賬務(wù)處理：
1.?對于征退稅率差4%，要做進項稅額轉(zhuǎn)出計入主營業(yè)務(wù)成本，分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2.?要計提出口退稅款，分錄為：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
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